企業年金制度

##企業年金制度とは何ですか？

企業年金制度は、従業員の会社への勤続年数と給与履歴に基づいて退職後の収入を提供する特典です。

アメリカ人労働者の年金制度は、政府の雇用以外ではまれになっています。労働統計局によると、2019年に職場の退職計画に参加した州および地方公務員の割合は約83％でした。それらの労働者のうち、約77％が実際の年金制度を持っており、推定17％が別のタイプの退職貯蓄制度を持っていました。

現在、民間部門の年金制度への最良のアクセスは、非常に大規模な企業を経由することです。しかし、アメリカの企業の年金は急速に消滅しています。 2019年には、民間部門の従業員の13％だけが年金制度を持っていました。それらは人気のある401（k）やその他の確定拠出年金に取って代わられています。

##企業年金制度を理解する

通常、年金制度には権利確定期間があり、従業員は資格を得る前に最低数年間会社で働く必要があります。個人の福利厚生は、従業員の勤続年数と会社での給与履歴に基づいています。過去には、雇用主が計画に貢献する全責任を負っていましたが、これはますますまれになっています。

最も一般的なタイプの年金プランの2つは、確定給付型プランと確定拠出型プランです。確定拠出年金は、年金に対する伝統的なアプローチを表しており、確定拠出年金は、近年広く採用されているモデルです。

##確定給付年金制度

確定給付制度では、会社は従業員の生涯にわたって特定の支払い額を約束します。福利厚生は、従業員の年齢、勤続年数、および退職時の給与に基づく計算式を使用して、従業員の退職前に計算されます。米国では、2021年に確定給付制度の下で許可された最大の退職給付は$ 230,000であり、2020年から変更されていません。最大の利益は、将来の生活費調整（ COLA ）の対象となります。

確定給付制度は、雇用主が独占的に資金を提供することも、雇用主と従業員が共同で資金を提供することもできます。年金基金は、退職した従業員への定期的な支払いが行われる資金のプールから資金提供されます。支払いは、定義された利益を満たすために必要な貢献を計算する式に基づいています。計算式は、従業員の平均余命、通常の退職年齢、金利の変更の可能性、および年間の退職給付額を考慮に入れています。

13％

2019年に年金制度に加入した米国の民間部門の従業員の割合。

##確定拠出年金制度

確定拠出年金は、一定の給付額を保証するものではありません。拠出金は、雇用主、従業員、またはその両方によって個人の口座に支払われます。拠出金は投資され、投資収益率（ROI）は従業員の口座に貸方記入されるか、損失が発生した場合は口座から引き落とされます。米国で最もよく知られている確定拠出年金制度は、倹約貯蓄制度（TSP）です。 ）、これは連邦政府の従業員と軍隊のメンバーに開放されています。

このプランからの支払いは、年金プランのために行われた投資の成功に依存します。退職時に、メンバーのアカウントは、通常は年金を通じて退職給付を提供し、支払いはアカウントの価値に応じて変動します。

確定拠出年金は近年広く普及しており、現在、多くの国で民間部門の退職年金の主要な形態となっています。米国の確定拠出年金の数は着実に増加しており、雇用主は確定拠出年金よりも手頃な価格であると考えています。

##特別な考慮事項

米国議会によるSECURE法の成立に伴い、2020年から、退職金制度の新しい規則の変更が始まります。新しい判決により、確定拠出年金の年金制度の携帯性が向上します。つまり、転職する人にとって、年金は新しい仕事で別の退職プランに移されます。

ただし、SECURE法は、保険会社などの年金プロバイダーの法的リスクの一部を取り除き、アカウント所有者が年金の支払いを怠った場合にプロバイダーを訴えることができる時期を制限しています。

また、同法は、相続した退職金口座の受益者に対するストレッチ条項を廃止しました。過去には、相続したIRAの受益者は、毎年必要最小限の分配を行うことができ、資金が使い果たされる期間が長くなりました。新しい判決では、非配偶者の受益者は、所有者の死亡から10年以内に、相続した退職金口座の資金の100％を分配する必要があります。ただし、新しい判決およびその他の変更には例外があります。投資家は、新しい規則が彼らの退職戦略と指定された受益者に影響を与えるかどうかを判断するために金融専門家に相談することが重要です。

##ハイライト

-年金制度は民間部門ではますますまれになっていますが、ほとんどの公務員は年金制度を利用しています。

-確定給付年金制度では、会社は、勤続年数と退職時の給与に応じて、適格な各従業員に特定の生涯の支払い額を約束します。

-確定拠出年金制度では、会社または従業員、あるいはその両方が退職後の収入に向けて定期的に拠出する必要があり、支払いは投資収益に依存します。