Корпоративный пенсионный план
Что такое корпоративный пенсионный план?
Корпоративный пенсионный план — это пособие, которое обеспечивает доход при выходе на пенсию в зависимости от стажа работы сотрудника в компании и истории заработной платы.
Пенсионные планы для американских рабочих стали редкостью вне государственной службы. По данным Бюро статистики труда, в 2019 году процент государственных и местных государственных служащих, участвовавших в пенсионном плане на рабочем месте, составлял примерно 83%. Из этих работников около 77% имели фактический пенсионный план, а примерно 17% имели другой тип плана пенсионных сбережений.
В настоящее время лучший доступ к пенсионным планам в частном секторе осуществляется через очень крупные компании; однако пенсии в корпоративной Америке быстро исчезают. В 2019 г. только 13% работников частного сектора имели пенсионные планы; их заменяют популярные планы 401 (k) и другие планы с установленными взносами .
Понимание корпоративных пенсионных планов
Как правило, пенсионные планы имеют период наделения правами, который требует от сотрудников проработать в компании минимальное количество лет, прежде чем они получат право на участие. Индивидуальное вознаграждение зависит от стажа работы сотрудника и истории заработной платы в компании. В прошлом работодатели несли полную ответственность за участие в плане, но это становится все более редким.
Двумя наиболее распространенными типами пенсионных планов являются план с установленными выплатами и план с установленными взносами. План с установленными выплатами представляет собой традиционный подход к пенсиям, а план с установленными взносами — это модель, получившая широкое распространение в последние годы.
Пенсионный план с установленными выплатами
В плане с установленными выплатами компания обязуется выплачивать определенную сумму на протяжении всей жизни сотрудника. Пособие рассчитывается до выхода работника на пенсию по формуле, основанной на возрасте работника, стаже работы и заработной плате при выходе на пенсию. В США максимальное пенсионное пособие, разрешенное в рамках плана с установленными выплатами в 2021 году, составляет 230 000 долларов США, без изменений с 2020 года; максимальное пособие подлежит корректировке на стоимость жизни ( COLA ) в последующие годы .
Планы с установленными выплатами могут финансироваться исключительно работодателем или совместно работодателем и работником. Пенсионный фонд финансируется из пула средств, из которых производятся периодические выплаты пенсионерам. Выплаты основаны на формуле, которая рассчитывает взносы, необходимые для удовлетворения установленного пособия. Формула учитывает ожидаемую продолжительность жизни работника, нормальный возраст выхода на пенсию, возможные изменения процентных ставок и размер ежегодного пенсионного пособия .
13%
Процент работников частного сектора США, участвовавших в пенсионных планах в 2019 г.
Пенсионный план с установленными взносами
Планы с установленными взносами не гарантируют установленную сумму пособия. Взносы уплачиваются на счет физического лица работодателем, работником или обоими. Взносы инвестируются, а доход от инвестиций (ROI) зачисляется на счет работника или списывается с него в случае убытков. В США наиболее известным пенсионным планом с установленными взносами является план сбережений (TSP ), который открыт для федеральных служащих и военнослужащих .
Выплата по этому плану зависит от успеха инвестиций, сделанных для пенсионного плана. После выхода на пенсию счет участника предоставляет пенсионное пособие, обычно в виде аннуитета,. и платежи колеблются в зависимости от стоимости счета.
Планы с установленными взносами получили широкое распространение в последние годы и в настоящее время являются доминирующей формой пенсионного плана в частном секторе во многих странах. Количество планов с установленными взносами в США неуклонно растет, поскольку работодатели считают их более доступными, чем планы с установленными выплатами.
Особые соображения
Начиная с 2020 года — с принятием Конгрессом США Закона SECURE — вступают в силу новые правила пенсионных планов. Новое постановление делает аннуитеты в рамках пенсионных планов с установленными взносами более переносимыми, а это означает, что для тех, кто меняет работу, аннуитет может быть переведены на другой пенсионный план на новой работе .
Тем не менее, Закон SECURE устраняет некоторые юридические риски для поставщиков аннуитета, таких как страховые компании, устанавливая ограничения на то, когда владелец счета может подать в суд на поставщика, если он не уплачивает аннуитетные платежи.
Кроме того, Закон отменил растягивающее положение для бенефициаров унаследованных пенсионных счетов. В прошлом бенефициары унаследованного IRA могли получать требуемые минимальные выплаты каждый год, увеличивая период времени, в течение которого средства будут исчерпаны. Согласно новому постановлению, бенефициары, не являющиеся супругами, должны распределить 100% средств на унаследованном пенсионном счете в течение 10 лет после смерти владельца. Однако есть исключения из нового постановления, а также другие изменения. Инвесторам важно проконсультироваться с финансовым специалистом, чтобы определить, повлияют ли новые правила на их пенсионную стратегию и назначенных бенефициаров.
Особенности
Пенсионные планы становятся все более редкими в частном секторе, хотя большинство государственных служащих получают их.
В пенсионном плане с установленными выплатами компания обязуется выплачивать определенную сумму пожизненно каждому правомочному сотруднику в зависимости от его или ее стажа работы и заработной платы при выходе на пенсию.
Пенсионный план с установленными взносами требует, чтобы компания или сотрудник, или оба, вносили регулярные суммы в пенсионный доход, а платежи зависят от доходов от инвестиций.
