Lífeyrisáætlun fyrirtækja
Hvað er fyrirtækislífeyrisáætlun?
Lífeyriskerfi fyrirtækja er hlunnindi sem veitir tekjur á eftirlaun miðað við starfsaldur starfsmanns hjá fyrirtækinu og launasögu.
Lífeyrisáætlanir fyrir bandaríska starfsmenn eru orðnar sjaldgæfar utan ríkisstarfs. Samkvæmt Hagstofu Vinnumálastofnunar, árið 2019, var hlutfall starfsmanna ríkis og sveitarfélaga sem tóku þátt í eftirlaunaáætlun á vinnustað um það bil 83%. Af þessum starfsmönnum voru um 77% með raunverulega lífeyrisáætlun og áætlað er að 17% hafi annars konar eftirlaunasparnað.
Eins og er er besti aðgangurinn að lífeyrisáætlunum í einkageiranum í gegnum mjög stór fyrirtæki; hins vegar eru lífeyrir í fyrirtækja-Ameríku að hverfa hratt. Árið 2019 voru aðeins 13% starfsmanna á almennum vinnumarkaði með lífeyriskerfi; þeim er skipt út fyrir vinsælu 401(k) og aðrar framlagsáætlanir .
Skilningur á lífeyrisáætlunum fyrirtækja
Venjulega eru lífeyrissjóðir með ávinnslutímabil sem krefst þess að starfsmenn vinni hjá fyrirtækinu í lágmarksfjölda ár áður en þeir verða gjaldgengir. Einstaklingsbætur miðast við starfsaldur starfsmanns og launasögu hjá fyrirtækinu. Áður fyrr voru vinnuveitendur alfarið ábyrgir fyrir því að leggja sitt af mörkum til áætlunarinnar, en það verður æ sjaldgæfara.
Tvær af algengustu tegundum lífeyrissjóða eru bótakerfi og iðgjaldatryggt kerfi. Rekstrartryggða kerfið er hefðbundin nálgun í lífeyrismálum og iðgjaldatryggingin er það líkan sem hefur verið mikið tekið upp undanfarin ár.
Lífeyrisáætlun með bótaskyldu
Í bótatengdri áætlun skuldbindur fyrirtækið sig til ákveðinnar greiðsluupphæðar á ævi starfsmanns. Kjörin eru reiknuð út fyrir starfslok starfsmanns með formúlu sem byggir á aldri starfsmanns, starfstíma og launum við starfslok. Í Bandaríkjunum eru hámarks eftirlaunabætur sem leyfðar eru samkvæmt bótatengdri áætlun árið 2021 $230.000, óbreytt frá 2020; hámarksávinningurinn er háður framfærslukostnaðaraðlögun ( COLA ) á komandi árum .
Rétttryggðar áætlanir geta verið fjármagnaðar eingöngu af vinnuveitanda eða sameiginlega af vinnuveitanda og starfsmanni. Lífeyrissjóðurinn er fjármagnaður úr safni sjóða sem reglubundnar greiðslur til starfsmanna á eftirlaunum fara úr. Útborgunin byggist á formúlu sem reiknar út þau framlög sem þarf til að mæta skilgreindum bótum. Formúlan tekur þátt í lífslíkum starfsmanns, eðlilegum eftirlaunaaldur, mögulegum breytingum á vöxtum og árlegri eftirlaunaupphæð .
13%
Hlutfall starfsmanna í einkageiranum í Bandaríkjunum sem tóku þátt í lífeyrisáætlunum árið 2019.
Framlagsskyld lífeyrisáætlun
Framlagsáætlanir tryggja ekki ákveðna bótafjárhæð. Framlög eru greidd inn á reikning einstaklings af vinnuveitanda, starfsmanni eða báðum. Framlögin eru fjárfest og ávöxtun fjárfestingarinnar (ROI) er lögð inn á reikning starfsmannsins eða skuldfærð af honum ef tap er.Í Bandaríkjunum er þekktasta iðgjaldatryggða lífeyriskerfið sparnaðarsparnaðurinn (TSP) ), sem er opið alríkisstarfsmönnum og meðlimum herþjónustunnar
Útborgunin af þessari áætlun fer eftir árangri fjárfestinga sem gerðar eru fyrir lífeyrisáætlunina. Við starfslok veitir reikningur félagsmanns eftirlaunabæturnar, venjulega í gegnum lífeyri,. og greiðslurnar sveiflast með verðmæti reikningsins.
Framlagsbundin áætlun hefur rutt sér til rúms á undanförnum árum og eru nú ríkjandi form eftirlaunakerfis í einkageiranum í mörgum löndum. Fjöldi framlagsbundinna áætlana í Bandaríkjunum hefur verið að aukast jafnt og þétt, þar sem vinnuveitendum finnst þær vera á viðráðanlegari hátt á viðráðanlegu verði en bótatengdar áætlanir.
Sérstök atriði
Frá og með 2020 – með samþykkt öryggislaganna af bandaríska þinginu – hefjast nýjar reglur um eftirlaunaáætlanir. Nýi úrskurðurinn gerir lífeyri innan iðgjaldatryggðra lífeyrissjóða færanlegri, sem þýðir að fyrir þá sem skipta um starf getur lífeyririnn verið færður í aðra eftirlaunaáætlun í nýju starfi þínu
Öryggislögin fjarlægja þó hluta af lagalegri áhættu fyrir lífeyrisveitendur, svo sem vátryggingafélög, og setja takmarkanir á hvenær reikningseigandi getur höfðað mál gegn veitandanum ef þeir standast ekki lífeyrisgreiðslurnar.
Einnig felldu lögin út teygjuákvæðið fyrir rétthafa erfðra eftirlaunareikninga. Í fortíðinni gátu rétthafar arfgengra IRA tekið nauðsynlegar lágmarksúthlutun á hverju ári og teygt út þann tíma sem sjóðirnir myndu tæmast. Samkvæmt nýja úrskurðinum verða bótaþegar sem ekki eru maka að dreifa 100% af fjármunum á erfðalífeyrisreikningnum innan 10 ára frá andláti eiganda. Hins vegar eru undantekningar frá nýjum úrskurði auk annarra breytinga. Það er mikilvægt fyrir fjárfesta að ráðfæra sig við fjármálasérfræðing til að ákvarða hvort nýju reglurnar hafi áhrif á starfslokastefnu þeirra og tilnefnda bótaþega.
Hápunktar
Lífeyrisáætlanir verða sífellt sjaldgæfari í einkageiranum, þó flestir opinberir starfsmenn fái þau.
Í bótatengdri lífeyrissjóði skuldbindur fyrirtæki sig til að greiða ákveðna greiðsluupphæð ævilangt til hvers gjaldgengra starfsmanns, allt eftir starfstíma hans og launum við starfslok.
Iðgjaldatryggð lífeyrissjóður krefst þess að fyrirtæki eða starfsmaður, eða bæði, leggi til reglubundnar fjárhæðir til eftirlaunatekna og eru greiðslurnar háðar ávöxtun fjárfestinga.
