최소 세금 규칙

최소 세금 규칙: 개요

최소 세금 규칙은 할인 채권이 경상 소득이 아닌 자본 이득으로 과세되어야 하는 임계값을 설정합니다. 이 규칙에 따르면 취득 시점과 만기 사이에 연간 1/4포인트 미만의 할인은 세금 목적상 시장 할인으로 간주되기에는 너무 적습니다. 대신, 구매 가격에서 액면가 까지의 증가는 1년 이상 보유하는 경우 자본 이득으로 처리되어야 합니다.

De minimis는 "최소한의 것들에 관하여"라는 라틴어입니다.

최소 세금 규칙 설명

최소 세금 규칙에 따라 지방 공채를 최소한의 할인으로 구입하면 (보통 더 높은) 일반 소득세율이 아닌 양도 소득세가 부과됩니다.

국세청(IRS)에 따르면 최소 할인 금액( 액면가 의 1/4 퍼센트 미만 에 채권 구매일과 만기일 사이의 완전한 년 수를 곱한 금액)이 너무 적습니다. 소득세 목적상 시장 할인 으로 간주되기에는 적습니다 .

최소값 계산 방법

지방자치단체 채권이 양도소득세 또는 경상소득세 대상인지 여부를 결정하려면 액면가에 0.25%를 곱하고 그 결과에 할인된 채권의 구매 날짜와 할인된 채권의 구매 날짜 사이의 만년 수를 곱하십시오. 만기일. 채권의 액면가에서 파생된 최소 금액을 뺍니다.

이 금액이 할인채 매입가격보다 높을 경우 매입채권에 대해 일반소득세율이 적용됩니다. 구매 가격이 최소 임계값 이상인 경우 양도소득세가 부과됩니다.

"De minimis"는 "최소한의 것"을 의미합니다. 경미한 할인은 자본 이득으로 처리되지 않습니다.

즉, 시장할인이 최소금액보다 적다면 일반적으로 채권의 할인은 경상이익이 아닌 매각 또는 환매시 자본이득으로 처리된다.

최소 규칙의 예

액면가가 100이고 만기가 5년 남은 10년 만기 지방채를 보고 있다고 가정해 보겠습니다. 최소 할인은 100 액면가 x 0.0025 x 5년 = 1.25입니다.

그런 다음 액면가에서 1.25를 빼서 최소 컷오프 금액을 구합니다. 이 예에서는 98.75 = 100 – 1.25입니다. 이것은 IRS가 할인을 자본 이득으로 처리하기 위해 채권을 구매할 수 있는 최저 가격입니다.

이 예에서 귀하가 구매한 할인 채권의 가격이 액면가 100당 98.75 미만인 경우 최소 세금 규칙에 따라 일반 소득세가 부과됩니다.

따라서 이 채권을 $95에 구입한 경우 $95가 $98.75 미만이므로 채권을 액면가로 상환할 때 일반 소득세가 적용됩니다.

그것을 보는 또 다른 방법은 100 – 95 = 5의 시장 할인이 최소 금액인 1.25보다 높다는 것입니다. 따라서 채권 매각에 따른 이익은 자본 이득이 아니라 소득입니다.

기본 채권 가격 책정 원칙은 금리가 오르면 채권 가격이 하락하고 그 반대의 경우도 마찬가지입니다. 최소 세금 규칙은 일반적으로 이자율이 상승하는 환경에서 적용됩니다. 이 기간 동안 채권 가격은 하락하여 액면가까지 할인 또는 대폭 할인된 가격으로 제공 됩니다.

##하이라이트

• de minimis 세금 규칙은 일반적으로 이자율이 상승하는 환경에서만 관련이 있습니다.

• 자본 이득으로 처리하기 위한 한도는 취득과 만기 사이의 1년에 1/4 포인트입니다.

• de minimis 세금 규정은 지방채 상환이 경상 소득이 아닌 자본 이득인 경우를 정의합니다.