선물 재고

증여 주식은 누군가에게 선물로 주어지는 주식입니다. 주식은 가치가 오르거나 내릴 수 있기 때문에 국세청에서 주식을 어떻게 보는지와 주식을 선물로 받았을 때 해야 할 일을 아는 것이 중요합니다.

선물 주식이란 무엇입니까?

증여 주식은 한 개인이나 법인에서 다른 사람이나 법인 으로 주식 을 양도하는 것입니다. 가치가 크게 증가할 가능성이 있는 회사 주식을 선물하는 것은 좋은 선물이 될 수 있지만, 이러한 관대한 행위는 증여세 가 부과될 수 있고 판매 시점에 받는 사람에게 막대한 세금을 부과할 수 있다는 점을 명심할 가치가 있습니다.

##영재주 이해하기

자신의 부를 공유하고자 하는 투자자들은 주식을 선물하거나 팔아서 수익금을 기부하는 것이 더 합리적인지 궁금해 할 것입니다. 대답은 일반적으로 제공되는 주식의 가치와 수령인과 기부자의 과세 상태 및 브래킷 에 따라 다릅니다.

세금 고려 사항

2022년에 국세청(IRS) 은 신고 및 증여세 납부 없이 1인당 최대 16,000달러를 기부할 수 있도록 허용합니다. 그러나 이 세금(과세 대상 증여의 규모에 따라 차등적으로 18%에서 40%까지 다양할 수 있음)은 증여가 평생 증여세 면제(1,207만 달러 2022). 배우자 간의 증여에는 제한이 없습니다.

선물에는 물리적 자산, 주식, 채권, 현금 또는 기타 가치 있는 모든 것이 포함될 수 있습니다. 평생 증여세 공제는 평생에 걸쳐 줄 수 있는 증여 금액의 합계입니다.

양도소득세 부채도 고려해야 합니다. 주식을 매각하고 수익금을 증여하는 경우 자본 이득을 보고하고 비용 기준 을 계산한 후 세금을 납부해야 합니다. 이 경우, 특히 수령인의 세율이 낮은 경우 주식을 증여할 가치가 있습니다.

주식을 선물할 때 받는 사람은 귀하의 비용 기준 과 보유 기간을 가정합니다. 다시 말해, 친구에게 5년 전에 7,000달러에 구입한 12,000달러 상당의 주식을 주었다면 즉시 판매하면 5,000달러의 이익에 대해 장기 양도소득세를 내야 합니다. 손실은 약간 다르게 처리됩니다. 증여된 주식이 가치가 하락하고 수령인이 이를 매각하기로 결정한 경우 양도일의 공정 시장 가치(FMV) 가 손실을 결정하는 데 사용됩니다.

이 선물이 어린이에게 가는 경우에도 동일한 규칙이 적용됩니다. 이론적으로 귀하의 자녀는 소득이 거의 또는 전혀 없다고 가정할 때 증여된 주식을 처분할 때 자본 이득세에서 더 적게 지불할 것입니다. 그러나 아동 세금 은 $2,200를 초과하는 모든 경우 보호자의 세율로 과세될 수 있음을 의미한다는 점 을 염두에 둘 가치가 있습니다.

상속된 주식 은 일반 증여 증권보다 세금 혜택이 더 큽니다. 상속된 모든 주식은 장기 자산으로 취급되며 수령인의 비용 기준은 최초 구매 가격이 아닌 사망일의 시장 가치입니다.

증여재산 이전 절차

다른 사람에게 선물로 주식을 양도하는 절차는 특정 상황에 따라 다르지만 일반적으로 간단합니다. 중개 계좌 에 있는 주식을 즉시 양도 하려면 해당 주식의 소유권 이름을 변경하는 양식만 작성하면 됩니다.

선물이 유산 계획 전략이고 사망 시 적용되는 양도를 주선하려면 사망 시 양도(TOD) 계약을 완료해야 합니다. TOD 계약에서 지정된 수혜자로 지명된 사람은 귀하가 살아 있는 한 해당 주식에 대한 청구권이나 권리가 없습니다. 사망할 때까지 귀하는 해당 주식의 법적 소유자로 계속 남아 있으며 해당 주식을 매각하거나 계정을 폐쇄하거나 서류를 변경하여 다른 사람을 수혜자로 지정할 수 있습니다.

중개 회사의 정책에 따라 대체 수혜자를 지정할 수도 있습니다. 배우자와 같은 다른 사람과 주식을 소유하고 있는 경우 TOD 계약은 일반적으로 공동 계정의 두 소유자가 모두 사망한 후에만 적용됩니다.

이 TOD 프로세스는 은행 계좌에서 사용되는 POD(Payable on Death) 프로세스와 유사합니다. 이 배열을 미리 설정하면 예정된 수령인이 귀하의 죽음에 대한 주식 소유권을 훨씬 쉽게 얻을 수 있습니다.

증여 주식의 예

증여주의 세금부채 회계처리는 주식의 가격과 보유기간 에 따라 다릅니다. 예를 들어, 다음 시나리오를 생각해 보십시오. 아버지가 주식을 25달러에 구입하고 그 가격이 15달러일 때 선물로 주기로 결정했다고 가정합니다. 세금 부채에 대한 비용 기준은 주식이 $15에서 하락할 때 매도하기로 선택한 경우 주당 $15입니다.

따라서 주식을 10달러에 팔면 다른 자본 이득과 소득에서 공제할 수 있는 자본 손실이 발생합니다. 그러나 보유 기간 동안 주식 가격이 35달러로 상승하면 10달러의 자본 이득에 대해 세금을 납부해야 하며 아버지의 원래 비용 가격은 납세 의무의 비용 기준이 됩니다.

##하이라이트

• 증여된 주식은 중개 계정을 사용하거나 사망 시 양도(TOD) 계약을 완료하는 것과 관련된 유산 계획 전략을 통해 양도할 수 있습니다.

• 증여 주식에 과세하는 비용 기준은 매각 당시의 공정 시장 가치에 따라 다릅니다.

• 국세청(IRS)은 신고 또는 과세 없이 증여할 수 있는 주식의 가치에 상한선을 부과합니다.

• 주식을 선물하면 세금 혜택을 받을 수 있지만 먼저 고문과 이야기할 가치가 있습니다.

• 증여주식은 한 개인이나 법인이 다른 사람이나 법인에게 제공하는 주식입니다.

##자주하는 질문

단기 양도소득세를 피하기 위해 증여된 주식을 얼마 동안 보유해야 합니까?

주식을 증여받은 경우 보유 기간에는 기증자가 해당 주식을 소유한 시간이 포함됩니다. 즉, 즉시 매도를 원할 경우 주식을 증여한 사람이 최소 1년 전에 매수했다면 더 높은 단기 양도소득세를 내지 않아도 됩니다.

증여된 주식은 매각 시 어떻게 과세됩니까?

세금 책임은 보유 기간과 비용 기준에 따라 다릅니다. 증여된 주식의 가치가 상승하면 매각 시 귀하의 최종 이익은 해당 주식의 원래 구매 가격을 기준으로 과세됩니다. 그러나 증여가 이루어진 후 주식이 가치가 하락하여 이를 매각하기로 결정한 경우에는 증여를 받은 날짜의 주식 가치에 따라 자본 손실의 무게가 결정됩니다.

증여 주식과 상속 주식의 차이점은 무엇입니까?

상속 주식은 증여 증권과 달리 세금 목적으로 원래 구매 가치를 고려하지 않습니다. 주식을 상속할 때 비용 기준은 기증자가 사망한 날짜의 주식 시장 가치이며 일반적으로 세금이 더 적게 듭니다.