天赋股票

有天赋的股票是作为礼物赠送给某人的股票。由于股票的价值可能会上涨或下跌，因此了解美国国税局如何看待股票以及如果您收到股票作为礼物需要做什么，这一点很重要。

什么是优股？

赠与股票是将股票从一个人或实体转移到另一个人或实体。赠送具有显着价值增长潜力的公司股票可以成为一份不错的礼物，但值得牢记的是，这种慷慨的行为可能需要缴纳赠与税，并在出售时给接受者带来巨额税单。

了解有天赋的股票

热衷于分享财富的投资者可能想知道，赠送股票或出售股票并放弃收益是否更有意义。答案通常取决于所提供股票的价值以及接受者和捐赠者的税收状况和等级。

税收注意事项

2022 年，美国国税局 (IRS)允许您在不报告和缴纳赠与税的情况下每人最多捐赠 16,000 美元。不过，值得记住的是，这项税收——根据应税赠与的规模，从 18% 到 40% 不等——仅在赠与超过终身赠与免税（1207 万美元）时才需要支付。 2022）。配偶之间的礼物没有限制。

礼物可以包括实物资产、股票、债券、现金或任何其他有价值的东西。终身赠与免税额是您一生中可以赠与的总赠与的价值。

还必须考虑资本利得税负债。如果您要出售股票并赠送收益，您需要报告任何资本收益并在考虑其成本基础后缴纳税款。在这种情况下，赠送股票可能是值得的，特别是如果收件人的税率较低。

赠送股票时，接受者会承担您的成本基础和持有期。换句话说，如果你给一个朋友五年前以 7,000 美元购买的价值 12,000 美元的股票，那么如果他们直接出售，他们将有责任为 5,000 美元的利润缴纳长期资本利得税。损失的处理方式略有不同：如果股票在赠送后贬值并且接受者决定出售，则使用转让日的公平市场价值 (FMV)来确定损失。

如果这份礼物送给孩子，同样的规则也适用。从理论上讲，假设他们的收入很少或没有收入，您的孩子在处置赠与股票时将支付较少的资本利得税。然而，值得记住的是，儿童税意味着任何超过 2,200 美元的东西都可以按监护人的税率征税。

与普通赠与证券相比，继承股票提供更大的税收优惠。所有继承的股票都被视为长期财产，接受者的成本基础是死亡之日的市场价值，而不是原始购买的价格。

转让优股流程

将股票作为礼物转让给另一方的过程取决于具体情况，但通常很简单。对于经纪账户中持有的股票的即时转让，您可能只需要填写一份表格，更改这些股票所有权名称上的名称。

如果礼物是一种遗产规划策略，并且您想安排在您去世后生效的转移，您将完成死亡转移 (TOD)协议。只要您还活着，TOD 协议中指定为指定受益人的人就对该股票没有任何要求或权利。在您去世之前，您仍然是该股票的合法所有者，并且可以出售、关闭账户或更改文书工作以指定其他人为受益人。

根据您的经纪公司的政策，您也可以指定替代受益人。如果您与另一个人（例如您的配偶）共同持有股票，那么 TOD 协议通常仅在联名账户的两个所有者都去世后才适用。

此 TOD 流程类似于用于银行账户的死亡后付款 (POD)流程。提前设置此安排将使预期的接收者在您去世后更容易快速获得股票的所有权。

优股示例

赠与股票的纳税义务的会计处理因股票价格和持有期而异。例如，考虑以下场景：假设您的父亲以 25 美元购买了一只股票，并决定在其价格为 15 美元时将其赠送给您。如果您选择在股票从 15 美元下跌时出售，您的纳税义务的成本基础是每股 15 美元。

因此，如果您以 10 美元的价格出售股票，您将有资本损失，可以从其他资本收益和收入中扣除。但是，如果股票在您持有期间升值至 35 美元，那么您将必须为 10 美元的资本收益纳税，而您父亲的原始成本价格将成为您纳税义务的成本基础。

＃＃强调

可以使用经纪账户或通过涉及完成身故转让 (TOD) 协议的遗产规划策略转让赠予股票。
对赠与股票征税的成本基础取决于其在出售时的公平市场价值。
美国国税局 (IRS) 对无需申报或征税即可赠送的股票价值设置上限。
赠送股票可以提供税收优惠，但值得先与顾问交谈。
赠品股票是一个人或实体给予另一个人或实体的股票。

＃＃常问问题

应持有赠与股票多长时间以避免短期资本利得税？

当您获得赠与股票时，持有期包括捐赠者拥有股票的时间。换句话说，如果您希望立即出售，您无需支付更高的短期资本利得税，前提是赠送股票的人至少提前一年购买。

赠与股票在出售时如何征税？

纳税义务取决于持有期和成本基础。如果赠与股票的价值增加，您在出售时的最终收益将根据股票的原始购买价格征税。但是，如果在赠送礼物后股票贬值并且您决定出售它们，那么股票在赠送给您之日的价值将决定您的资本损失的权重。

赠与股票和继承股票有什么区别？

与赠与证券不同，继承股票不考虑原始购买价值以用于税收目的。当您继承股票时，其成本基础是股票在捐赠者去世之日的市场价值，这通常会导致较低的税单。