Подаренный запас

Подаренная акция — это акция, которая дается кому-то в подарок. Поскольку акции могут расти или падать в цене, важно знать, как они рассматриваются налоговой службой и что вам нужно делать, если вам подарили акции.

Что такое подарочные акции?

Подаренные акции — это передача акций от одного физического или юридического лица другому физическому или юридическому лицу. Дарение акций компании, стоимость которых может значительно вырасти, может стать хорошим подарком, хотя стоит помнить, что этот щедрый поступок может облагаться налогом на дарение и привести к большому налоговому счету для получателя, когда придет время продавать.

Подаренные акции

Инвесторы, стремящиеся поделиться своим богатством, могут задаться вопросом, имеет ли смысл подарить акции или продать их и раздать вырученные средства. Ответ обычно зависит от стоимости предоставляемых акций, а также от налогового статуса и уровня как получателя, так и дарителя.

Налоговые соображения

В 2022 году Налоговая служба (IRS) позволяет вам дарить до 16 000 долларов на человека, не сообщая об этом и не платя налоги на подарки. Тем не менее, стоит помнить, что этот налог, который может варьироваться от 18% до 40% по скользящей шкале, в зависимости от размера налогооблагаемого подарка, необходимо платить только в том случае, если подарки превышают пожизненное освобождение от налога на подарки (12,07 млн долларов США). 2022). Ограничений на подарки между супругами нет.

Подарки могут включать физические активы, акции, облигации, наличные деньги или любую другую ценность. Исключение налога на пожизненные подарки – это общая стоимость подарков, которые вы можете подарить за всю свою жизнь.

Необходимо также учитывать обязательства по налогу на прирост капитала . Если вы должны были продать акции и подарить выручку, вам нужно будет сообщить о любом приросте капитала и уплатить налог после учета его стоимости. В этом случае, возможно, стоит подарить акции, особенно если у получателя более низкая налоговая ставка.

Даря акции, получатель принимает на себя вашу стоимость и период владения. Другими словами, если вы подарите другу акции стоимостью 12 000 долларов, купленные пятью годами ранее за 7 000 долларов, то он будет обязан заплатить долгосрочный налог на прирост капитала с прибыли в размере 5 000 долларов, если продаст их сразу. Убытки рассматриваются несколько иначе: если акции обесцениваются после того, как они были подарены, и получатель решает их продать, то для определения убытков используется справедливая рыночная стоимость (FMV) на дату передачи.

Те же правила действуют, если этот подарок идет ребенку. Теоретически ваш ребенок будет платить меньше налога на прирост капитала при продаже подаренных акций, если предположить, что он не получает никакого дохода. Тем не менее, стоит иметь в виду, что детский налог означает, что все, что превышает 2200 долларов, может облагаться налогом по ставке налога опекуна.

Унаследованные акции предлагают большие налоговые льготы, чем обычные подаренные ценные бумаги. Все унаследованные акции рассматриваются как долгосрочная собственность, и в основе стоимости получателя лежит рыночная стоимость на дату смерти, а не цена первоначальной покупки.

Процесс передачи подаренных акций

Процесс, связанный с передачей акций другой стороне в качестве подарка, зависит от конкретных обстоятельств, но обычно он прост. Для немедленной передачи акций, находящихся на брокерском счете,. вам может потребоваться только заполнить форму, которая меняет имя на право собственности на эти акции.

Если подарок является стратегией планирования имущества,. и вы хотите организовать передачу, которая вступит в силу после вашей смерти, вы должны заключить соглашение о передаче после смерти (TOD). Лицо, указанное в качестве назначенного бенефициара в соглашении TOD, не имеет претензий или прав на эти акции, пока вы живы. До самой смерти вы продолжаете оставаться законным владельцем этих акций и можете продать их, закрыть счет или изменить документы, указав в качестве бенефициара кого-то другого.

В зависимости от политики вашей брокерской фирмы, вы также можете указать альтернативного бенефициара. Если вы владеете акциями вместе с другим лицом, например, с супругом, то соглашение TOD обычно применяется только после смерти обоих владельцев совместного счета.

Этот процесс TOD похож на процесс оплаты при смерти (POD),. используемый для банковских счетов. Заранее установив эту договоренность, предполагаемому получателю будет намного проще быстро вступить во владение акциями после вашей смерти.

Пример подаренной акции

Учет налоговых обязательств по подаренным акциям зависит от цены акции и периода владения. Например, рассмотрим следующий сценарий: предположим, что ваш отец покупает акции за 25 долларов и решает подарить их вам, когда они стоят 15 долларов. Базовая стоимость для ваших налоговых обязательств составляет 15 долларов за акцию, если вы решите продать акции, когда они упадут с 15 долларов.

Таким образом, если вы продадите акцию за 10 долларов, у вас будет убыток капитала, который вы можете вычесть из другого прироста капитала и дохода. Однако, если цена акций вырастет до 35 долларов за время вашего владения, тогда вам придется заплатить налоги на прирост капитала в размере 10 долларов, при этом первоначальная себестоимость вашего отца станет основой для ваших налоговых обязательств.

Особенности

• Подаренные акции могут быть переданы с использованием брокерского счета или с помощью стратегии наследственного планирования, которая включает в себя заключение соглашения о передаче в случае смерти (TOD).

• Стоимостная база для налогообложения подаренных акций зависит от их справедливой рыночной стоимости на момент продажи.

• Служба внутренних доходов (IRS) налагает ограничения на стоимость акций, которые можно подарить, не сообщая об этом и не облагаясь налогом.

• Дарение акций может обеспечить налоговые преимущества, хотя сначала стоит поговорить с консультантом.

• Подаренные акции - это акции, переданные одним физическим или юридическим лицом другому физическому или юридическому лицу.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Как долго следует держать одаренные акции, чтобы избежать уплаты краткосрочного налога на прирост капитала?

Когда вам дарят акции, период владения включает в себя время, в течение которого даритель владел акциями. Другими словами, если вы захотите продать акции немедленно, вы не будете обязаны платить более высокий краткосрочный налог на прирост капитала, при условии, что человек, подаривший акции, купил их по крайней мере за год до этого.

Как облагаются налогом подаренные акции при продаже?

Налоговые обязательства зависят как от периода владения, так и от основы затрат. Если подаренные акции увеличиваются в цене, ваша возможная прибыль при продаже будет облагаться налогом на основе первоначальной покупной цены акций. Однако, если акции обесцениваются после того, как они были подарены, и вы решите их продать, то стоимость акций на дату, когда они были вам подарены, будет определять вес ваших потерь капитала.

В чем разница между подаренными акциями и унаследованными акциями?

Унаследованные акции, в отличие от подаренных ценных бумаг, не учитывают первоначальную стоимость покупки для целей налогообложения. Когда вы наследуете акции, их стоимостной базой является рыночная стоимость акций на дату смерти донора, что обычно приводит к более низкому налоговому счету.