مخزون موهوب
المخزون الموهوب هو مخزون يُمنح لشخص ما كهدية. نظرًا لأن الأسهم يمكن أن تنمو أو تنخفض قيمتها ، فمن المهم أن تعرف كيف تنظر إليها دائرة الإيرادات الداخلية وما عليك القيام به إذا حصلت على مخزون كهدية.
ما هو المخزون الموهوب؟
الأسهم الموهوبة هي نقل المخزون من شخص أو كيان إلى شخص أو كيان آخر. يمكن أن تقدم مشاركة شركة الهدايا مع إمكانية النمو بشكل كبير في القيمة هدية لطيفة ، على الرغم من أنه يجدر الأخذ في الاعتبار أن هذا العمل السخي قد يخضع لضريبة الهدايا وينتج عنه فاتورة ضريبية ضخمة للمتلقي عندما يحين وقت البيع.
فهم الأسهم الموهوبة
قد يتساءل المستثمرون الحريصون على تقاسم ثروتهم عما إذا كان من المنطقي تقديم هدايا أو بيعها والتخلي عن العائدات. تعتمد الإجابة بشكل عام على قيمة المخزون المقدم والحالة الضريبية والقوس لكل من المتلقي والمانح.
الاعتبارات الضريبية
في عام 2022 ، تسمح لك دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) بالتبرع بما يصل إلى 16000 دولار لكل شخص دون الإبلاغ عنها ودفع ضرائب الهدايا. ومع ذلك ، تجدر الإشارة إلى أن هذه الضريبة - التي يمكن أن تتراوح من 18٪ إلى 40٪ على مقياس متدرج ، اعتمادًا على حجم الهدية الخاضعة للضريبة - يجب دفعها فقط عندما تتجاوز الهدايا الإعفاء الضريبي على الهدايا مدى الحياة (12.07 مليون دولار أمريكي) 2022). لا يوجد حد للهدايا بين الزوجين.
يمكن أن تشمل الهدايا الأصول المادية أو الأسهم أو السندات أو النقود أو أي شيء آخر ذي قيمة. الاستثناء الضريبي للهدايا مدى الحياة هو قيمة الهدايا التي يمكنك تقديمها إجمالاً على مدار حياتك.
يجب أيضًا مراعاة الالتزامات الضريبية على أرباح رأس المال . إذا كنت ستبيع السهم وتهدي العائدات ، فستحتاج إلى الإبلاغ عن أي مكاسب رأسمالية ودفع الضريبة بعد احتساب أساس التكلفة. في هذه الحالة ، قد يكون من المفيد إهداء المخزون ، خاصة إذا كان لدى المستلم معدل ضرائب أقل.
عند إهداء المخزون ، يفترض المستلم أساس التكلفة وفترة الاحتفاظ. بعبارة أخرى ، إذا كنت ستمنح صديقًا ما قيمته 12000 دولار من الأسهم المشتراة قبل خمس سنوات مقابل 7000 دولار ، فسيكون مسؤولاً عن دفع ضرائب على أرباح رأس المال طويلة الأجل على ربح قدره 5000 دولار إذا تم بيعه على الفور. يتم التعامل مع الخسائر بشكل مختلف قليلاً: إذا انخفضت قيمة المخزون بعد إهدائه وقرر المستلم بيعه ، يتم استخدام القيمة السوقية العادلة (FMV) في تاريخ التحويل لتحديد الخسارة.
تنطبق نفس القواعد إذا كانت هذه الهدية ستذهب لطفل. من الناحية النظرية ، سيدفع طفلك ضرائب أقل على أرباح رأس المال عند التخلص من الأسهم الموهوبة ، بافتراض أنهم يكسبون القليل من الدخل أو لا يكسبون أي دخل. ومع ذلك ، تجدر الإشارة إلى أن ضريبة الأطفال تعني أنه يمكن فرض ضريبة على أي شيء يزيد عن 2200 دولار وفقًا لمعدل ضريبة الوصي.
يقدم المخزون المتوفر فيه مزايا ضريبية أكبر من الأوراق المالية الموهوبة العادية. يتم التعامل مع جميع الأسهم الموروثة على أنها ممتلكات طويلة الأجل ، ويكون أساس تكلفة المستلم هو القيمة السوقية في تاريخ الوفاة - وليس سعر الشراء الأصلي.
عملية تحويل المخزون الموهوب
ستعتمد العملية التي ينطوي عليها تحويل الأسهم إلى طرف آخر كهدية على الظروف المحددة ، ولكنها عادةً ما تكون مباشرة. للتحويل الفوري للأسهم المودعة في حساب وساطة ، قد تحتاج فقط إلى ملء نموذج يغير الاسم الموجود على سند ملكية تلك الأسهم.
إذا كانت الهدية إحدى إستراتيجيات التخطيط العقاري ، وترغب في ترتيب تحويل ساري المفعول عند وفاتك ، فسيتعين عليك إكمال اتفاقية التحويل عند الوفاة (TOD). الشخص المسمى على أنه المستفيد المعين في اتفاقية TOD ليس لديه أي مطالبات أو حقوق في هذا المخزون طالما أنك على قيد الحياة. حتى وفاتك ، تظل المالك القانوني لذلك السهم ويمكنك بيعه أو إغلاق الحساب أو تغيير الأوراق لتسمية شخص آخر بصفته المستفيد.
اعتمادًا على سياسات شركة الوساطة الخاصة بك ، قد تتمكن أيضًا من تسمية مستفيد بديل. إذا كنت تمتلك الأسهم مع شخص آخر ، مثل زوجك / زوجتك ، فلن تنطبق اتفاقية TOD عمومًا إلا بعد وفاة مالكي الحساب المشترك.
تشبه عملية TOD هذه عملية الدفع عند الوفاة (POD) المستخدمة مع الحسابات المصرفية. إن إعداد هذا الترتيب مسبقًا سيجعل الأمر أسهل كثيرًا على المستلم المقصود أن يأخذ ملكية الأسهم بسرعة عند وفاتك.
مثال على مخزون موهوب
تختلف محاسبة الالتزامات الضريبية للمخزون الممنوح بناءً على سعر السهم وفترة الاحتفاظ. على سبيل المثال ، ضع في اعتبارك السيناريو التالي: افترض أن والدك اشترى سهمًا بمبلغ 25 دولارًا وقرر إهدائه لك عندما يكون سعره 15 دولارًا. أساس التكلفة لالتزاماتك الضريبية هو 15 دولارًا لكل سهم إذا اخترت بيع السهم عندما ينخفض من 15 دولارًا.
لذلك ، إذا قمت ببيع السهم مقابل 10 دولارات ، فستتعرض لخسارة رأسمالية يمكنك خصمها من مكاسب رأس المال الأخرى ودخلك. ومع ذلك ، إذا ارتفع سعر السهم إلى 35 دولارًا خلال وقت الاحتفاظ بك ، فسيتعين عليك دفع ضرائب على مكاسب رأسمالية قدرها 10 دولارات ، مع أن يصبح سعر التكلفة الأصلي لوالدك هو أساس التكلفة لمسئوليتك الضريبية.
يسلط الضوء
يمكن تحويل الأسهم الموهوبة باستخدام حساب الوساطة أو من خلال استراتيجية تخطيط العقارات التي تتضمن استكمال اتفاقية التحويل عند الوفاة (TOD).
يعتمد أساس التكلفة لفرض ضرائب على الأسهم الممنوحة على قيمتها السوقية العادلة في وقت البيع.
تفرض دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) سقوفًا لقيمة الأسهم التي يمكن إهدائها دون الإبلاغ عنها أو فرض ضرائب عليها.
يمكن أن توفر مخزونات الهدايا مزايا ضريبية ، على الرغم من أن الأمر يستحق التحدث مع مستشار أولاً.
المخزون الموهوب هو المخزون الممنوح من شخص أو كيان إلى شخص أو كيان آخر.
التعليمات
كم من الوقت يجب الاحتفاظ بالمخزون الموهوب لتجنب ضريبة أرباح رأس المال قصيرة الأجل؟
عندما يتم منحك مخزونًا موهوبًا ، تشمل فترة الاحتفاظ الوقت الذي امتلك فيه المتبرع المخزون. بمعنى آخر ، إذا كنت ترغب في البيع على الفور ، فلن تكون مسؤولاً عن دفع ضريبة أرباح رأس المال قصيرة الأجل أعلى ، بشرط أن يكون الشخص الذي أهدى السهم قد اشتراه قبل عام واحد على الأقل.
كيف يتم فرض ضريبة على الأسهم الموهوبة عند بيعها؟
يعتمد الالتزام الضريبي على كل من فترة الاحتفاظ وأساس التكلفة. إذا زادت قيمة المخزون الموهوب ، فسيتم فرض ضرائب على مكاسبك النهائية عند البيع بناءً على سعر الشراء الأصلي للأسهم. ومع ذلك ، إذا انخفضت قيمة الأسهم بعد تقديم الهدية وقررت بيعها ، فستحدد قيمة السهم في التاريخ الذي تم فيه منحه لك وزن خسارة رأس المال.
ما هو الفرق بين الأسهم الموهوبة والمخزون الموروث؟
الأسهم الموروثة ، على عكس الأوراق المالية الممنوحة ، لا تأخذ في الاعتبار قيمة الشراء الأصلية للأغراض الضريبية. عندما ترث الأسهم ، يكون أساس تكلفتها هو القيمة السوقية للسهم في تاريخ وفاة المتبرع ، مما يؤدي عادةً إلى فاتورة ضريبية أقل.
