gavelager

En gaveaksje er en aksje som gis til noen som gave. Fordi aksjer kan vokse eller synke i verdi, er det viktig å vite hvordan de blir sett på av Internal Revenue Service og hva du må gjøre hvis du får aksjer i gave.

Hva er gaveaksjer?

Begavede aksjer er overføring av aksjer fra en person eller enhet til en annen person eller enhet. Å gi selskapsaksjer med potensial til å vokse betydelig i verdi kan være en fin gave, selv om det er verdt å huske på at denne generøse handlingen kan være gjenstand for gaveavgift og resultere i en høy skatteregning for mottakeren når det er på tide å selge.

##Forstå Gifted Stock

Investorer som er opptatt av å dele formuen sin, kan lure på om det er mer fornuftig å gi aksjer eller selge dem og gi bort inntektene. Svaret avhenger generelt av verdien av aksjen som gis og skattestatusen og braketten til både mottakeren og giveren.

Skattemessige hensyn

I 2022 lar Internal Revenue Service (IRS) deg gi opptil $16 000 per person uten å rapportere det og betale gaveavgift. Det er imidlertid verdt å huske at denne skatten – som kan variere fra 18 % til 40 % på en glidende skala, avhengig av hvor stor den skattepliktige gaven er – bare må betales når gaver overstiger livstidsfritaket for gaveavgift ($12,07 millioner i 2022). Det er ingen begrensning på gaver mellom ektefeller.

Gaver kan inkludere fysiske eiendeler, aksjer, obligasjoner, kontanter eller noe annet av verdi. Livstidsunntaket for gaveavgift er verdien av gaver du kan gi totalt i løpet av livet.

Gevinstskatteforpliktelser må også vurderes. Hvis du skulle selge aksjen og gi inntektene, må du rapportere eventuelle kapitalgevinster og betale skatten etter å ha regnskapsført kostnadsgrunnlaget. I dette tilfellet kan det være verdt å gi aksjen i gave, spesielt hvis mottakeren har en lavere skattesats.

Når du gir aksjer, antar mottakeren ditt kostnadsgrunnlag og beholdningsperiode. Med andre ord, hvis du skulle gi en venn verdt 12 000 dollar i aksjer kjøpt fem år tidligere for 7 000 dollar, ville de være ansvarlig for å betale langsiktig kapitalgevinstskatt på en fortjeneste på 5 000 dollar hvis de skulle selge med en gang. Tap behandles litt annerledes: Hvis aksjen avskrives etter at den ble gitt, og mottakeren bestemmer seg for å selge den, brukes den virkelige markedsverdien (FMV) på overføringsdatoen for å bestemme tapet.

De samme reglene gjelder hvis denne gaven går til et barn. I teorien vil barnet ditt betale mindre i kapitalgevinstskatt når de avhender den begavede aksjen, forutsatt at de tjener liten eller ingen inntekt. Det er imidlertid verdt å huske på at barneskatten betyr at alt over 2200 dollar kan beskattes med foresattes skattesats.

Arvet aksje gir større skattefordeler enn vanlige gavepapirer. Alle arvede aksjer behandles som en langsiktig eiendom, og mottakerens kostnadsgrunnlag er markedsverdien på dødsdatoen – i stedet for prisen på det opprinnelige kjøpet.

Prosess for overføring av gaveaksjer

Prosessen involvert i å overføre aksjer til en annen part som en gave vil avhenge av de spesifikke omstendighetene, men det er vanligvis enkelt. For en umiddelbar overføring av aksjer på en meglerkonto,. trenger du kanskje bare å fylle ut et skjema som endrer navnet på eiertittelen for disse aksjene.

Hvis gaven er en eiendomsplanleggingsstrategi,. og du ønsker å arrangere en overføring som trer i kraft ved din død, vil du fullføre en avtale om overføring ved død (TOD). Personen som er navngitt som den utpekte mottakeren i TOD-avtalen har ingen krav eller rettigheter til den aksjen så lenge du er i live. Frem til din død fortsetter du å være den juridiske eieren av aksjen og kan selge den, stenge kontoen eller endre papirene for å navngi noen andre som mottaker.

Avhengig av retningslinjene til meglerfirmaet ditt, kan du kanskje også navngi en alternativ mottaker. Hvis du eier aksjene med en annen person, for eksempel din ektefelle, vil TOD-avtalen vanligvis bare gjelde når begge eierne av felleskontoen er døde.

Denne TOD-prosessen ligner på en POD-prosess (betalbar ved død) som brukes med bankkontoer. Sette opp denne ordningen på forhånd vil gjøre det mye lettere for den tiltenkte mottakeren å ta eierskap av aksjene raskt din død.

Eksempel på begavet aksje

Regnskapsføringen av skatteforpliktelser til en begavet aksje varierer basert på aksjens pris og holdeperiode. Tenk for eksempel på følgende scenario: Anta at faren din kjøper en aksje for $25 og bestemmer seg for å gi den i gave når prisen er $15. Kostnadsgrunnlaget for skatteforpliktelsene dine er $15 per aksje hvis du velger å selge aksjen når den går ned fra $15.

Så hvis du selger aksjen for $10, vil du ha et kapitaltap som du kan trekke fra dine andre kapitalgevinster og inntekter. Imidlertid, hvis aksjekursen stiger til $35 i løpet av beholdningen din, må du betale skatt på en kapitalgevinst på $10, og farens opprinnelige kostpris blir kostnadsgrunnlaget for din skatteplikt.

##Høydepunkter

• Begavede aksjer kan overføres ved hjelp av en meglerkonto eller gjennom en eiendomsplanleggingsstrategi som innebærer å fullføre en overføring ved dødsavtale (TOD).

– Kostnadsgrunnlaget for å beskatte begavede aksjer avhenger av deres virkelige markedsverdi på salgstidspunktet.

– Internal Revenue Service (IRS) setter tak på verdien av aksjer som kan gis uten å bli rapportert eller beskattet.

• Gaveaksjer kan gi skattefordeler, selv om det er verdt å snakke med en rådgiver først.

• Begavede aksjer er aksjer gitt fra en person eller enhet til en annen person eller enhet.

##FAQ

Hvor lenge bør gaveaksjer holdes for å unngå kortsiktig kapitalgevinstskatt?

Når du er begavet aksje, inkluderer holdeperioden tiden giveren eide aksjen. Med andre ord, hvis du ønsker å selge umiddelbart, vil du ikke være ansvarlig for å betale høyere kortsiktig kapitalgevinstskatt, forutsatt at personen som ga aksjen kjøpte den minst ett år i forveien.

Hvordan beskattes gaveaksjer når de selges?

Skatteplikt er avhengig av både holdetid og kostnadsgrunnlag. Hvis den begavede aksjen øker i verdi, vil din eventuelle gevinst ved salg bli beskattet basert på den opprinnelige kjøpesummen for aksjene. Men hvis aksjene faller etter at gaven ble gitt og du bestemmer deg for å selge dem, vil verdien av aksjen på datoen da den ble gitt til deg bestemme vekten av kapitaltapet ditt.

Hva er forskjellen mellom gaveaksjer og arvede aksjer?

Arvede aksjer, i motsetning til begavede verdipapirer, tar ikke hensyn til den opprinnelige kjøpeverdien for skatteformål. Når du arver aksjer, er kostnadsgrunnlaget aksjens markedsverdi på datoen for giverens død, noe som vanligvis resulterer i en lavere skatteregning.