인센티브 스톡 옵션(ISO)

인센티브 스톡 옵션이란 무엇입니까?

유자격 스톡옵션이라고도 하는 인센티브 스톡옵션은 직원에게만 부여될 수 있는 스톡옵션으로 행사 시 유리한 세금 혜택을 받을 수 있습니다. 인센티브 스톡 옵션의 이익은 장기 자본 이득 세율로 과세됩니다. 비적격 스톡 옵션 과 달리 발행 회사는 인센티브 스톡 옵션 비용을 운영 비용으로 공제 할 수 없습니다.

더 깊은 정의

이연 보상 의 한 형태로 특정 회사에 의해 부여됩니다 . 일정 기간이 지난 후 직원과 특정 당사자에게 정해진 수의 회사 주식을 부여 가격 또는 행사 가격 이라고 하는 고정 가격으로 구매할 수 있는 권리를 부여합니다. 보유자는 일반적으로 시장 가격이 부여 가격 이상으로 상승할 때 스톡 옵션을 행사하여 주식에 대한 할인을 제공합니다. 그들은 옵션 행사로 얻은 주식을 보유하거나 이익을 위해 즉시 매도합니다.

인센티브 스톡 옵션은 가득 일정에 따라 결정됩니다. 옵션은 시간이 지남에 따라, 또는 회사의 주요 목표가 달성될 때 부여됩니다. 다양한 등급의 가득 일정이 사용되며, 직원이 회사에 머무는 해마다 옵션의 일부가 가득됩니다. 3년의 베스팅 일정은 매우 일반적입니다. 직원이 매년 부여된 선택권의 5분의 1을 부여하면 6년 후에 완전히 부여됩니다. 일단 가득되면 직원은 옵션 기간 동안 만료일까지 언제든지 부여 가격으로 옵션을 행사할 수 있습니다.

인센티브 스톡 옵션은 다른 스톡 옵션보다 더 유리한 세금 대우를 받습니다. 인센티브 스톡옵션으로 얻은 주식을 부여일로부터 2년 후 또는 행사일로부터 1년 후에 매각하는 경우 이익은 장단기 양도소득세율로 과세되는 적격 처분입니다. 이 기준 이전에 주식이 매각되면 이익은 일반 근로 소득 으로 과세됩니다.

인센티브 스톡 옵션은 시장 가격이 부여 가격과 동일한 경우에만 행사할 수 있습니다. 가격이 부여 가격보다 낮으면 주식에 대한 프리미엄을 지불해야 합니다. 적격하지 않은 스톡 옵션은 부여 가격보다 높거나 낮은 모든 시장 가격으로 판매될 수 있습니다.

비적격 스톡 옵션은 인센티브 스톡 옵션보다 보유자에게 덜 유리한 세금 대우를 제공하지만 다른 이점을 제공합니다. 자격이 없는 스톡 옵션은 직원, 이사회 구성원, 고문, 공급업체 등 누구에게나 발행될 수 있지만 인센티브 스톡 옵션은 직원에게만 발행될 수 있습니다. 1년 동안 행사할 수 있는 인센티브 스톡 옵션의 총 시장 가치에는 엄격한 제한이 있습니다.

인센티브 스톡 옵션의 예

Zeke는 기술 스타트업 회사인 Mobiledyne의 신입사원으로 입사 3년 후 주당 10달러에 10,000주를 살 수 있는 권리를 부여받았습니다. 옵션은 3년에 걸쳐 연간 33%로 가득되며 10년의 기간이 있습니다. Mobiledyne 주식의 시장 가치가 계속 상승함에 따라 Zeke는 옵션을 행사하기 위해 여전히 주당 10달러만 지불할 것입니다. $10 부여 가격과 행사 가격의 차이가 스프레드입니다. Mobiledyne의 주식이 7년 후 25달러가 되고 Zeke가 모든 옵션을 행사하면 스프레드는 주당 15달러가 되어 시장 가치가 250,000달러인 주식에 대해 100,000달러를 지불하게 됩니다.

하이라이트

• ISO는 종종 다른 유형의 직원 주식 구매 계획보다 이익에 대해 더 유리한 세금 처리를 합니다.

• ISO는 판매되기 전에 최소 2년의 가득 기간과 1년 이상의 보유 기간이 필요합니다.

• 인센티브 스톡 옵션(ISO)은 직원 보상의 인기 있는 수단으로, 미래 날짜에 할인된 가격으로 회사 주식에 대한 권리를 부여합니다.

• 이러한 유형의 직원 주식 구매 계획은 주요 직원 또는 관리자를 유지하기 위한 것입니다.