세금 손실 수확

세금 손실 수확이란 무엇입니까?

다른 증권을 이익으로 매각할 때 발생하는 양도 소득세 를 상쇄하기 위해 적시에 손실을 입은 증권을 매각하는 것입니다.

이 전략은 일반적으로 장기 자본 이득보다 높은 세율로 과세되는 단기 자본 이득에 대한 세금 금액을 제한하는 데 가장 자주 사용됩니다. 그러나 이 방법은 장기 자본 이득을 상쇄할 수도 있습니다.

이 전략은 자본 이득세 비용을 줄이는 동시에 투자자의 포트폴리오 가치를 보존하는 데 도움이 될 수 있습니다.

연방 납세자가 단일 과세 연도에 공제할 수 있는 자본 이득 손실 금액에는 $3,000 한도가 있습니다. 그러나 국세청(IRS) 규정에 따라 추가 손실이 다음 과세 연도로 이월될 수 있습니다.

세금 손실 수확의 이해

세금 손실 수확은 세금 손실 판매라고도 합니다. 연중 언제든지 할 수 있지만 대부분의 투자자는 포트폴리오의 연간 성과와 세금에 대한 영향을 평가하는 연말까지 기다립니다.

세금 손실 수확을 사용하여 가치 손실을 나타내는 투자를 매각하여 다른 투자에서 실현된 이익에 대한 크레딧을 청구할 수 있습니다.

많은 투자자에게 세금 손실 수확은 전체 세금을 줄이는 데 중요한 도구입니다. 세금 손실 수확은 투자자를 이전 위치로 되돌릴 수 없지만 손실의 심각성을 줄일 수 있습니다. 예를 들어, 유가 증권 A의 가치 손실을 매각하여 유가 증권 B의 가격 상승을 상쇄할 수 있으며, 따라서 증권 B의 양도소득세 부담을 없앨 수 있습니다. 세금 손실 수확 전략을 사용하여 투자자는 상당한 세금 절감을 실현할 수 있습니다. .

포트폴리오 유지 관리

포트폴리오에 패자를 덤핑하는 것은 분명히 이점이 있습니다. 그러나 필연적으로 포트폴리오의 균형을 깨뜨립니다.

세금 손실 수확 후 신중하게 포트폴리오를 구성한 투자자는 포트폴리오의 자산 구성과 예상 위험 및 수익 수준을 유지하기 위해 방금 판매한 자산을 유사한 자산으로 교체합니다.

그러나 방금 판매한 동일한 자산을 손실로 구매하지 않도록 주의하십시오. IRS 규정에 따르면 투자자는 손실로 매각된 자산과 "실질적으로 동일한" 자산을 구매하기 전에 최소 30일 동안 기다려야 합니다. 그렇게 하면 손실을 상쇄할 수 있는 능력을 잃게 됩니다. 이것은 두려운 "세탁 판매 규칙"입니다.

단기 손실은 단기 자본 이득세를 상쇄하는 데만 사용할 수 있습니다. 장기 손실은 장기 자본 이득세를 상쇄하는 데만 사용할 수 있습니다.

워시-세일 규칙

가장 판매 규칙은 세금 목적으로 손실을 보고 방금 판매한 동일한 주식을 사는 것을 피해야 하는 일반 투자자에게 간단합니다.

그러나 이 규칙은 세금 손실 수확과 관련된 더 난해한 전략을 다루기 위해 고안되었습니다.

가장매매는 하나의 증권을 매각하고 30일 이내에(매각 전후에) " 실질적으로 동일한 " 주식이나 증권을 콜옵션 과 같은 파생상품 계약을 통해 직간접적으로 구매하는 거래 입니다. 거래가 가장으로 간주되는 경우 자본 이득을 상쇄하는 데 사용할 수 없습니다. 더욱이, 가장매매 규칙을 남용할 경우 규제 당국은 벌금을 부과하거나 개인의 거래를 제한할 수 있습니다.

가장매매 규칙과 ETF

워시 세일 규칙을 피하는 한 가지 방법은 세금 손실 수확 전략에서 ETF를 사용하는 것입니다. 이제 동일하거나 유사한 지수를 추적하는 여러 ETF가 있기 때문에 워시 세일 규칙을 위반하는 것을 피하면서 서로를 대체하는 데 사용할 수 있습니다.

따라서 S&P 500 지수 ETF 하나를 손실로 매도하면 다른 S&P 500 지수 ETF를 구매하여 자본 손실을 수확할 수 있습니다.

많은 roboadvisors 는 자동 판매 규칙을 위반하지 않는 방식으로 무료 세금 손실 추수를 제공합니다.

세금 손실 수확의 예

투자자가 가장 높은 양도소득세 범주에 속하는 소득을 얻는다고 가정합니다. 2021년과 2022년 과세 연도의 경우 독신의 경우 $445,851, 부부 공동 신고의 경우 $501,851 이상을 의미합니다.

투자자는 투자를 매각하고 20%의 세율이 적용되는 장기 자본 이득 을 실현했습니다.

다음은 해당 연도의 투자자 포트폴리오 손익 및 거래 활동입니다.

포트폴리오:

• 뮤추얼 펀드 A: $250,000 미실현 이익, 450일 동안 보유

• 뮤추얼 펀드 B: $130,000 미실현 손실, 635일 보유

• 뮤추얼 펀드 C: $100,000 미실현 손실, 125일 동안 보유

거래 활동:

• 뮤추얼 펀드 E: 매도, $200,000의 이익 실현. 펀드는 380일 동안 보유

• 뮤추얼 펀드 F: 매도, $150,000의 이익 실현. 펀드는 150일 동안

이러한 판매로 인한 세금은 다음과 같습니다.

• 수확 없는 세금 = ($200,000 x 20%) + ($150,000 x 37%) = $40,000 + $55,500 = $95,500

뮤추얼 펀드 B와 C 를 판매하여 손실을 수확했다면 판매는 이익을 상쇄하는 데 도움이 되며 납부해야 할 세금은 다음과 같습니다.

• 수확 시 세금 = (($200,000 - $130,000) x 20%) + (($150,000 - $100,000) x 37%) = $14,000 + $18,500 = $32,500

##하이라이트

• 이 전략은 자산이나 증권을 순손실로 매각하는 것입니다.

• 세금 손실 수확은 투자자가 수익성 있는 투자의 판매로 인한 양도소득세 총액을 줄이기 위해 사용할 수 있는 전략입니다.

• 그런 다음 투자자는 수익금을 사용하여 포트폴리오의 전체 균형을 유지하면서 유사한 자산이나 증권을 구매할 수 있습니다.

• 투자자는 30일 이내에 "실질적으로 동일한" 투자를 매수하는 것에 대한 IRS 규정을 위반하지 않도록 주의해야 합니다.

##자주하는 질문

실질적으로 동일한 보안이란 무엇이며 세금 손실 수확에 어떤 영향을 미칩니까?

세금 손실 수확을 사용하기 위해 투자자는 IRS의 워시 세일 규칙을 위반할 수 없습니다. 그 판매 후. 그렇게 하면 세금 손실 상각이 무효화됩니다. "실질적으로 동일한 증권"은 동일한 회사에서 발행한 증권으로 정의됩니다(예: 클래스 A 주식 대 클래스 B 주식 또는 회사에서 발행한 전환사채), 또는 동일한 증권에 대해 발행된 파생상품 계약.

1년에 얼마나 많은 세금 손실 수확을 사용할 수 있습니까?

IRS는 연간 자본 이득을 상쇄하는 데 사용할 수 있는 자본 손실의 최대 금액을 제한합니다. 개인 납세자는 단기 이익에 대해 단기 손실로 주어진 연도에 최대 $3,000를 상각할 수 있습니다. 동일한 $3,000 한도가 장기 자본 손실에도 적용됩니다. 그러나 장기 손실은 미래 연도 로 이월 될 수 있습니다. 예를 들어, $9,000의 손실은 3년의 과세 연도에 걸쳐 분산될 수 있습니다.

세금 손실 수확은 어떻게 작동합니까?

세금 손실 수확은 자본 손실을 자본 이득을 상쇄하는 데 사용할 수 있다는 사실을 이용합니다. 투자자는 해당 연도에 판매된 수익성 있는 투자에 대한 양도소득세를 줄이기 위해 무익한 투자로 인한 자본 손실을 "은행"할 수 있습니다. 이 전략에는 무익한 투자를 판매한 수익을 사용하여 다소 유사한(그러나 "실질적으로 동일한" 것은 아님) 구매하는 것이 포함됩니다. 포트폴리오의 전체 균형을 유지하는 투자. IRS 규칙은 손실이 자본 이득세를 상쇄하는 데 사용되는 경우 투자자가 30일 이내에 동일한 투자를 구매하는 것을 금지합니다.