과세 채권

과세 대상 채권이란 무엇입니까?

과세 대상 채권은 투자자에게 반환되는 금액에 대해 지방, 주 또는 연방 수준 또는 이들의 조합에 따라 세금이 부과되는 채무 증권(즉, 채권)입니다. 과세 대상 채권 또는 면세 채권에 투자할지 여부를 결정하려는 투자자는 세금을 공제 하고 나면 남은 소득을 고려합니다.

과세 대상 채권의 작동 원리

모든 회사채 와 일부 국채는 과세 대상 채권입니다. 예를 들어, 재무부 증권은 연방 수준에서 과세되지만 지방세 및 주세가 면제될 수 있습니다.

위에서 언급했듯이 발행된 채권의 대부분은 과세 대상 채권으로 투자자에 대한 이자 지급은 연방 및/또는 주 수준에서 과세 대상입니다. 채권에 대한 고정 또는 변동 이자는 발행자 자금을 고정 기간 동안 빌려준 대가로 채권 보유자에게 지급되는 소득입니다. 이러한 지불을 "쿠폰 지불"이라고 하며 일반적으로 채권 구매 계약 에 강조 표시된 조건에 따라 매년, 반기 또는 분기별로 이루어 집니다.

연말에 과세 대상 채권에 투자하고 이자 소득을 받은 사람들은 해당 채권에 대해 받은 이자 금액을 지방 및 주 정부 및 연방 정부에 대한 세금 신고서에 포함해야 합니다. 채권이 할인된 가격으로 발행되어 만기까지 보유되었다가 액면가 로 상환 된 경우 채권 보유자는 스프레드에 대한 세금을 납부해야 합니다.

지방채 및 면세

지방 공채 는 연방 수준에서 과세되지 않으며 공채 소유자가 공채가 발행된 주에 거주하는 경우 주세가 면제될 수도 있습니다.

일부 지방 자치 단체는 일반 대중에게 이익이 되지 않는 프로젝트에 자금을 조달하기 위해 과세 대상 채권을 발행합니다. 연방 정부가 이러한 프로젝트의 자금 조달에 보조금을 지급하지 않기 때문에 명백한 공공 이익이 없는 프로젝트에 자금을 조달하기 위해 시에서 발행한 채권에서 이자가 과세됩니다. 이러한 채권의 소득은 투자자의 손에 과세되기 때문에 과세 대상 지방채 는 회사채 및 기타 정부 기관 채권과 같은 다른 과세 대상에서 얻을 수 있는 것과 유사한 위험 조정 수익률 을 제공합니다 .

예를 들어, 일부 대학은 시 당국을 통해 새로운 시설의 건설 또는 일부 부서 확장의 자금을 조달하기 위해 과세 대상 채권을 발행할 수 있습니다. 그러나 이 채권은 면세 채권이 제공하는 낮은 수익률과 달리 시장 이자율을 반환합니다.

과세 대상 채권의 예

채권의 수명 기간 동안 이자를 지급하지 않는 무이표 채권 과 재무부 채권을 고려하십시오 . 대신 할인된 가격으로 제공되며 만기일의 액면가로 상환됩니다. 예를 들어, 투자자는 채권을 $950에 구매하고 만기 시 $1,000 액면가를 받을 수 있습니다. $50 차이는 투자 수익을 나타내며 이자 소득으로 과세됩니다.

채권 보유자가 그 자체로 이자 소득을 받지는 못하더라도 할인은 국세청(IRS)에서 귀속 이자 로 간주되며 과세 연도 말에 보고해야 합니다. 다만, 만기 이전에 할인채를 매각하는 경우 양도 차익 이 발생하므로 이를 신고하여야 과세가 가능합니다.

##하이라이트

• 대부분의 채권은 과세 대상입니다. 일반적으로 지방 및 주 정부에서 발행한 채권(즉, 지방채)만 면세되며 그 경우에도 특별 규정이 적용될 수 있습니다.

• 만기일 이전에 채권을 상환하는 경우 이자 지급과 양도소득에 대해 모두 세금을 납부해야 합니다.

• 과세 대상 채권은 채권자로부터 과세됩니다.