Akta Keselamatan Pendapatan Persaraan Pekerja (ERISA)
Apakah itu Akta Keselamatan Pendapatan Persaraan Pekerja (ERISA)?
Akta Keselamatan Pendapatan Persaraan Pekerja (ERISA) ialah undang-undang persekutuan yang melindungi aset persaraan pekerja Amerika. Undang-undang yang digubal pada 1974, melaksanakan peraturan yang mesti dipatuhi oleh pelan yang layak bagi memastikan fidusiari pelan tidak menyalahgunakan aset pelan. Ia juga meliputi akaun bukan persaraan tertentu, seperti pelan kesihatan pekerja.
Di bawah undang-undang, pelan mesti sentiasa memaklumkan peserta tentang ciri dan pembiayaan mereka. ERISA dikuatkuasakan oleh Pentadbiran Keselamatan Faedah Pekerja (EBSA), sebuah unit Jabatan Buruh (DOL).
Memahami Akta Keselamatan Pendapatan Persaraan Pekerja (ERISA)
ERISA telah ditubuhkan oleh kerajaan persekutuan pada 1974 dan memegang fidusiari bertanggungjawab atas tindakan mereka kerana ia berkaitan dengan penyelenggaraan pelan persaraan dan kesihatan yang ditaja oleh majikan tertentu.
Pelan yang berada di bawah mandatnya termasuk pelan faedah tertakrif dan pelan sumbangan tertakrif,. seperti pelan 4 01(k),. pelan 403(b), pelan pemilikan saham pekerja (ESOP) dan rancangan perkongsian untung. ERISA juga meliputi pelan kesihatan sektor swasta tertentu, termasuk pelan organisasi penyelenggaraan kesihatan (HMO),. akaun perbelanjaan fleksibel (FSA),. insurans hilang upaya dan insurans hayat.
Di bawah ERISA, fidusiari ialah sesiapa sahaja yang menggunakan kuasa budi bicara atau kawalan ke atas pengurusan atau aset pelan, termasuk mereka yang memberikan nasihat pelaburan kepada pelan tersebut. Fidusiari yang tidak mematuhi prinsip kelakuan boleh dipertanggungjawabkan untuk memulihkan kerugian kepada pelan tersebut. ERISA juga menangani peruntukan fidusiari dan melarang penyalahgunaan aset melalui peruntukan ini.
Undang-undang juga menetapkan piawaian minimum untuk penyertaan, peletakan hak,. akruan manfaat dan pembiayaan. Undang-undang mentakrifkan tempoh masa seseorang mungkin dikehendaki bekerja sebelum mereka layak untuk menyertai pelan, mengumpul faedah dan mempunyai hak yang tidak boleh dilucuthakkan untuk faedah tersebut. Ia juga menetapkan peraturan pembiayaan terperinci yang memerlukan penaja pelan persaraan untuk menyediakan pembiayaan yang mencukupi untuk rancangan tersebut.
Di samping memastikan peserta dimaklumkan tentang hak mereka, ERISA juga memberikan peserta hak untuk menuntut faedah dan pelanggaran kewajipan fidusiari. Untuk memastikan peserta tidak kehilangan caruman persaraan mereka jika pelan pencen faedah-tertakrif ditamatkan, ERISA menjamin pembayaran faedah tertentu melalui perbadanan bertauliah persekutuan yang dikenali sebagai Perbadanan Jaminan Manfaat Pencen (PBGC).
Bukan setiap pelan persaraan tajaan majikan tertakluk kepada syarat ERISA. ERISA tidak meliputi rancangan yang ditubuhkan dan diselenggara oleh entiti kerajaan dan gereja. Pelan yang disediakan oleh syarikat di luar Amerika Syarikat untuk pekerja bukan pemastautin juga tidak dilindungi oleh ERISA.
ERISA dan Perniagaan Kecil
Peraturan ERISA selalunya boleh menjadi rumit. Oleh itu, mereka mungkin menghalang beberapa pemilik perniagaan kecil daripada menyediakan akaun persaraan untuk pekerja mereka.
Terdapat alternatif yang membolehkan syarikat-syarikat ini mengenepikan beberapa peraturan yang mengelirukan. Sebagai contoh, perniagaan kecil dengan 100 atau kurang pekerja boleh menggunakan IRA SIMPLE. Pelan simpanan persaraan tertunda cukai jenis ini dilindungi oleh ERISA dan tidak mempunyai beban pelaporan dan pentadbiran seperti yang dilakukan oleh pelan persaraan yang layak seperti 401(k)s. IRA SIMPLE lebih mudah disediakan juga.
Majikan mesti mematuhi peraturan ERISA yang menentukan pekerja yang layak dan cara syarikat mengendalikan caruman pekerja, dan mereka dikehendaki menyatakan dengan jelas butiran ciri pelan dalam huraian ringkasan pelan.
##ERISA dan Penjagaan Kesihatan
ERISA menyediakan perlindungan kepada pekerja yang mengambil bahagian dalam pelbagai pelan penjagaan kesihatan, termasuk pelan mandatori, pelan yang menerima caruman majikan dan rancangan yang menggariskan cara dana ditadbir. Sebarang rancangan yang tidak disertakan dengan mandat ini tidak dilindungi oleh undang-undang.
Di bawah perundangan, penyedia mesti memaklumkan peserta tentang mana-mana dan semua butiran rancangan mereka, termasuk:
Kelayakan perlindungan
Faedah
Pendedahan penuh tentang sebarang kos yang berkaitan, seperti premium,. deduktibel dan copay
Maklumat tentang rangkaian dan cara membuat tuntutan
Undang-undang itu telah dipinda berikutan kelulusan Akta Penjagaan Mampu Mampu (ACA),. yang mewajibkan majikan yang mempunyai 50 atau lebih pekerja menawarkan perlindungan penjagaan kesihatan, mengehadkan perbelanjaan di luar tanggungan dan menghapuskan penafian perlindungan kerana keadaan sedia ada.. Sesetengah orang juga layak untuk kekal di bawah pelan ibu bapa mereka sehingga umur 26 tahun.
Peraturan dan Piawaian ERISA
Seperti yang dinyatakan di atas, ERISA ialah undang-undang persekutuan yang dikawal oleh bahagian DOL yang dikenali sebagai Pentadbiran Keselamatan Faedah Pekerja (EBSA). Agensi ini menyediakan bantuan dan pendidikan kepada pekerja individu, syarikat dan pengurus pelan tentang pelan persaraan dan penjagaan kesihatan.
Untuk memastikan pematuhan dengan ERISA, rancangan diperlukan untuk menyediakan peserta dengan kemas kini dan kenyataan. Pentadbir rancangan mesti menyerahkan penyata kepada peserta untuk suku pertama semasa suku kedua, untuk suku kedua dalam suku ketiga, dan seterusnya. Notis dan borang tertentu juga mesti dihantar kepada peserta dengan sewajarnya.
Pelan juga mesti memastikan mereka mematuhi syarat dokumen pelan, menyediakan pendedahan yuran tetap setiap 12 bulan, mengemas kini peserta tentang sebarang perubahan dalam pelan tepat pada masanya dan membuat deposit dan penangguhan tepat pada masanya.
Pentadbir pelan boleh memilih untuk menguruskan kertas kerja mereka sendiri. Tetapi jika ia terbukti menyusahkan, mereka boleh mengupah pihak ketiga untuk melakukan kerja untuk mereka. Walau bagaimanapun, berbuat demikian tidak membebaskan pentadbir daripada tanggungjawab fidusiarinya kepada pesertanya.
Akaun persaraan yang layak di bawah ERISA secara amnya dilindungi daripada pemiutang, prosiding kebankrapan dan tindakan undang-undang sivil. Jika majikan anda mengisytiharkan muflis,. simpanan persaraan anda tidak berisiko dan pemiutang anda tidak boleh membuat tuntutan terhadap dana yang disimpan dalam akaun persaraan anda jika anda berhutang dengan mereka.
Sejarah Akta Keselamatan Pendapatan Persaraan Pekerja (ERISA)
Selama bertahun-tahun, pelbagai undang-undang telah diluluskan mengenai aspek buruh dan cukai pelan pencen pekerja. Kemuncaknya ialah ERISA: Peruntukan Tajuk Inya digubal untuk menangani kebimbangan orang ramai bahawa dana pelan pencen swasta telah disalahuruskan dan disalahgunakan.
Sebagai contoh, lebih daripada 4,000 pekerja kehilangan sebahagian atau semua faedah pelan pencen mereka apabila Studebaker menutup kilang Indiananya pada tahun 1963. Faedah ini telah ditutup kerana rancangan itu kekurangan dana. Kumpulan Wang Pencen Negara Pusat Teamsters membawa isu penyelewengan fidusiari yang berkaitan dengan akaun persaraan ke mata umum pada tahun 1960-an dan 70-an. Dana itu mempunyai sejarah pinjaman yang boleh dipersoalkan kepada kasino Las Vegas dan pembangunan hartanah.
Ini hanyalah dua contoh yang menunjukkan penyelewengan yang dicadangkan oleh ERISA untuk ditangani semasa ia mula-mula digubal. Dewan Perwakilan AS meluluskan undang-undang itu pada Februari 1974 dan ia dihantar ke Senat, di mana ia diluluskan pada bulan berikutnya. ERISA telah ditandatangani menjadi undang-undang oleh Presiden Gerald Ford pada Sept. 2, 1974.
Undang-undang itu meningkatkan tanggungjawab EBSA dan telah melalui beberapa perubahan sejak ia pertama kali digubal. Sebagai contoh, penggubal undang-undang meluluskan pindaan untuk mengurangkan had umur yang diperlukan oleh majikan untuk penyertaan pelan persaraan,. serta memperluaskan jumlah masa pekerja dibenarkan keluar dari kerja sebelum mereka kehilangan tempoh peletakan hak pelan mereka.
Perundangan penjagaan kesihatan juga membawa kepada perubahan dalam ERISA. Sebagai contoh, program COBRA 1985 memastikan penerusan perlindungan insurans kesihatan selepas situasi pekerjaan seseorang individu berubah.
##Sorotan
Peraturan dan piawaian yang ditetapkan oleh ERISA juga meliputi pelan penjagaan kesihatan yang ditaja oleh majikan.
Ia juga memberikan peserta pelan persaraan hak untuk menuntut faedah dan pelanggaran kewajipan fidusiari.
ERISA melarang fidusiari daripada menyalahgunakan dana dan juga menetapkan piawaian minimum untuk penyertaan, peletakan hak, akruan manfaat dan pembiayaan pelan persaraan.
ERISA ialah undang-undang persekutuan yang melaksanakan piawaian untuk pelan dan peraturan persaraan tajaan majikan tertentu untuk fidusiari pelan.
Undang-undang telah melalui beberapa siri perubahan sejak ia mula digubal pada tahun 1974.
##Soalan Lazim
Apa yang Dilindungi oleh ERISA?
Pelan yang dilindungi di bawah ERISA termasuk pelan persaraan yang ditaja oleh majikan, seperti 401(k)s, pencen, pelan pampasan tertunda dan rancangan perkongsian keuntungan. ERISA juga melindungi pelan bukan persaraan tertentu seperti HMO, FSA, insurans hilang upaya dan insurans hayat.
Adakah Majikan Fidusiari Di Bawah ERISA?
Sesiapa sahaja yang mempunyai kuasa budi bicara atau kawalan ke atas pelan persaraan atau penjagaan kesihatan yang ditaja oleh majikan tertentu, atau sesiapa sahaja yang memberikan nasihat pelaburan mengenai hala tuju aset ini, dianggap sebagai fidusiari. Ini termasuk pemegang amanah, pentadbir pelan dan jawatankuasa pelaburan.
Apakah Tujuan Utama ERISA?
Tujuan utama ERISA adalah untuk melindungi kepentingan pekerja yang mengambil bahagian dalam pelan faedah pekerja, termasuk pelan persaraan dan penjagaan kesihatan tertentu. Perlindungan diperluaskan kepada pesara serta benefisiari pelan. ERISA mengawal selia pentadbir dan penaja pelan untuk memastikan mereka menyediakan maklumat pelan kepada peserta mereka dan kekal mematuhi tugas fidusiari mereka.
Apakah Pelanggaran ERISA?
Pelanggaran ERISA berlaku apabila fidusiari tidak memenuhi tanggungjawab mereka. Sebagai contoh, pentadbir pelan yang tidak memberikan pendedahan penuh tentang yuran dan faedah pelan melakukan pelanggaran. Seseorang yang gagal menghantar maklumat terkini tentang rancangan kepada peserta, termasuk penyata, pendedahan dan notis, juga bersalah kerana melanggar undang-undang.
Siapa yang Layak untuk ERISA?
ERISA terpakai kepada sesiapa sahaja yang bekerja untuk perkongsian,. syarikat liabiliti terhad, S-corporation,. C-corporation, organisasi bukan untung, dan juga perniagaan dengan hanya seorang pekerja. Gereja dan organisasi keagamaan biasanya tidak dilindungi dan rancangan yang beroperasi di luar Amerika Syarikat terutamanya untuk faedah orang asing bukan pemastautin tidak dilindungi.
Apa Kaitan ERISA Dengan Insurans Kesihatan?
Majoriti pelan insurans kesihatan yang ditawarkan oleh majikan dilindungi di bawah ERISA. Pelan yang termasuk dalam kategori ini termasuk pelan mandatori, pelan yang menerima caruman majikan dan rancangan yang menggariskan cara dana ditadbir.
