Pelucutan Pendapatan

Apakah Pelucutan Pendapatan?

Pelucutan pendapatan ialah taktik biasa yang digunakan oleh syarikat multinasional untuk melepaskan cukai domestik yang tinggi dengan menggunakan potongan faedah dalam kawasan rejim cukai mesra untuk menurunkan cukai korporat mereka. Dalam erti kata lain, pelucutan pendapatan ialah teknik yang digunakan oleh syarikat yang cuba meminimumkan bil cukai AS mereka dengan mengalihkan keuntungan ke luar negara ke negara yang mempunyai kadar cukai yang lebih rendah.

Ia biasanya digunakan semasa penyongsangan korporat : urus niaga yang melaluinya struktur korporat syarikat multinasional yang berpangkalan di AS diubah supaya syarikat asing baharu, biasanya terletak di negara bebas cukai atau bebas cukai, menggantikan syarikat induk AS sedia ada. sebagai induk kumpulan korporat.

Memahami Pelucutan Pendapatan

Pelucutan pendapatan ialah satu bentuk pengelakan cukai,. tindakan undang-undang yang melibatkan mengambil kesempatan daripada kelemahan dalam kod cukai untuk mengurangkan jumlah cukai yang terhutang kepada kerajaan. Pelucutan pendapatan hanyalah satu kaedah di mana entiti perniagaan mengurangkan liabiliti cukainya dengan membayar jumlah faedah yang berlebihan kepada syarikat lain. Kaedah ini melibatkan pemindahan pendapatan boleh cukai daripada anak syarikat AS kepada ahli gabungan asing di bawah nama pembayaran faedah boleh ditolak cukai ke atas hutang dalaman.

Sebagai sebahagian daripada pelucutan pendapatan, syarikat domestik yang dikawal asing (atau syarikat AS yang berpangkalan di negara asing) atau syarikat induk membuat pinjaman kepada anak syarikat AS untuk perbelanjaan operasi. Selepas itu, anak syarikat AS membayar jumlah faedah yang berlebihan ke atas pinjaman kepada syarikat induk dan menolak bayaran faedah ini daripada pendapatan keseluruhannya.

Pengurangan dalam pendapatan mempunyai kesan domino ke atas liabiliti cukai keseluruhannya kerana potongan faedah tidak dikenakan cukai. Memandangkan purata kadar cukai korporat AS ialah 21%, pengurangan itu boleh diterjemahkan kepada jumlah penjimatan yang besar untuk perbadanan itu.

Dalam kebanyakan kes, anak syarikat sebenarnya tidak meminjam sebarang wang. Ia hanya transaksi yang diselesaikan di atas kertas dan syarikat induk tidak menguatkuasakan kutipan hutang. Ia hanya mengalihkan pendapatan syarikat dari AS ke negara asing.

Menghalang Pelucutan Pendapatan

Untuk membendung amalan pelucutan pendapatan, Akta Penyesuaian Hasil 1989 meletakkan sekatan 50% ke atas potongan faedah pihak berkaitan yang boleh diambil oleh syarikat AS milik asing semasa mengira cukai pendapatannya. Secara teorinya, bilangan yang lebih rendah untuk sekatan itu akan membantu dalam menyekat pelucutan pendapatan, tetapi langkah itu memerlukan kelulusan kongres dan sokongan dwipartisan.

Secara amnya, peraturan pelucutan pendapatan dikenakan kepada syarikat dengan nisbah hutang kepada ekuiti melebihi 1.5 hingga 1; perbelanjaan faedah bersih yang melebihi 50% daripada pendapatan boleh cukai larasannya untuk tahun tersebut, dan perbelanjaan faedah yang tidak tertakluk kepada pendapatan penuh AS atau cukai pegangan di tangan penerima.

Pentadbiran Obama meletakkan lebih banyak peraturan mengenai pelucutan pendapatan pada 2016, yang mengekang bilangan pemerolehan di luar negara yang syarikat AS lakukan kerana pelucutan pendapatan tidak begitu berfaedah. Apabila Trump menurunkan cukai korporat pada 2018, pengambilalihan asing terus kekal rendah. Memandangkan cadangan kenaikan cukai korporat yang dicadangkan oleh Presiden Biden, masih perlu dilihat bagaimana peraturan sekitar pelucutan pendapatan akan diteruskan.

Walaupun ia merupakan amalan korporat yang merosakkan yang mengurangkan hasil cukai kerajaan, pelucutan pendapatan tidak mempunyai kesan yang didokumenkan ke atas pengangguran AS. Menurut kajian 2007 oleh Perbendaharaan AS,. pelucutan pendapatan mungkin "sama ada meningkatkan atau mengurangkan pelaburan di negara yang dikenakan cukai tinggi." "Tahap pelaburan oleh syarikat multinasional tidak mungkin menjejaskan jumlah pengangguran di Amerika Syarikat melainkan terdapat pengangguran dalam pasaran buruh yang memerlukan kemahiran pelabur asing," tulis penulis kajian itu.

##Sorotan

• Sebuah syarikat menurunkan bil cukai AS dengan mengalihkan keuntungan ke luar negara kepada negara kadar cukai yang lebih rendah menggunakan proses yang dikenali sebagai penyongsangan korporat.

• Pelucutan pendapatan ialah taktik yang digunakan oleh syarikat untuk mengelakkan cukai domestik yang tinggi dengan menggunakan potongan faedah di negara cukai dengan kadar yang lebih rendah untuk mengurangkan bil cukai keseluruhan mereka.

• Proses ini berfungsi di mana syarikat induk membuat pinjaman kepada anak syarikat AS di luar negara untuk perbelanjaan operasi. Anak syarikat membayar jumlah faedah yang berlebihan ke atas pinjaman dan menolak bayaran faedah ini daripada pendapatan keseluruhannya. Oleh itu, "pengurangan" dalam pendapatan mengurangkan jumlah cukai yang terhutang.

• Pelucutan pendapatan adalah sah melalui kod cukai tetapi kerajaan AS telah berusaha untuk menghalangnya dengan melaksanakan pelbagai peraturan, seperti menggabungkan hutang kepada ekuiti dan perbelanjaan faedah bersih kepada ambang nisbah pendapatan boleh laras