수입 스트리핑

어닝 스트리핑이란 무엇입니까?

소득 박탈은 다국적 기업이 법인세를 낮추기 위해 우호적인 조세 제도 지역에서 이자 공제를 사용하여 높은 국내 과세를 피하기 위해 사용하는 일반적인 전술입니다. 즉, 소득 박탈은 이익을 해외에서 세율이 낮은 국가로 이전하여 미국 세금을 최소화하려는 기업에서 사용하는 기술입니다.

일반적으로 법인 전환 시 사용됩니다. 미국에 기반을 둔 다국적 기업의 기업 구조를 변경하여 일반적으로 저세 또는 비과세 국가에 위치한 새로운 외국 기업이 기존 미국 모기업을 대체하는 거래입니다. 기업 그룹의 모회사로.

어닝 스트리핑 이해하기

소득 박탈은 세금 회피 의 한 형태로,. 세금 코드의 허점을 이용하여 정부에 납부해야 할 세금을 줄이는 법적 행위입니다. 이익 박탈은 단순히 사업체 가 다른 회사에 과도한 금액의 이자를 지불 하여 조세 부채 를 줄이는 방법입니다. 이 방법은 미국 자회사의 과세 소득을 내부 부채에 대한 세금 공제 가능한 이자 지급을 가장하여 외국 계열사로 이전하는 것을 포함합니다.

소득 공제의 일환으로 외국 지배를 받는 국내 기업(또는 외국에 기반을 둔 미국 기업) 또는 모기업이 운영 비용으로 미국 자회사에 대출을 제공합니다. 그 후, 미국 자회사는 대출에 대해 모회사에 과도한 이자를 지불하고 전체 수익에서 이 이자를 공제합니다.

이자 공제 가 과세되지 않기 때문에 전체 세금 부채에 도미노 효과가 있습니다. 미국의 평균 법인세율이 21%라는 점을 감안할 때 법인세 감면 효과는 상당하다.

대부분의 경우 자회사는 실제로 돈을 빌리지 않습니다. 이는 서류상 완료된 거래일 뿐이며 모회사는 부채 징수를 강제하지 않습니다. 그것은 단지 회사의 수입을 미국에서 외국으로 옮기는 것입니다.

이익 박탈 방지

소득 박탈 관행을 억제하기 위해 1989년 수입 조정법(Revenue Reconciliation Act)은 외국 소유의 미국 기업이 소득세를 계산할 때 취할 수 있는 특수관계자 이자 공제에 대해 50% 제한을 두었습니다. 이론적으로, 그 제한에 대한 낮은 숫자는 소득 박탈을 제한하는 데 큰 도움이 될 것이지만, 이 법안은 의회 승인과 초당적 지지를 필요로 합니다.

부채 비율 이 1.5:1을 초과 하는 기업에 적용됩니다 . 해당 연도의 조정 과세 소득의 50%를 초과 하는 순이자 비용 및 수령인의 전체 미국 소득 또는 원천 징수세가 적용되지 않는 이자 비용.

오바마 행정부는 2016년 소득 공제와 관련된 더 많은 규정을 도입했는데, 이는 소득 공제가 그다지 유익하지 않았기 때문에 미국 기업이 해외에서 인수하는 수를 억제했습니다. 트럼프가 2018년에 법인세를 낮췄을 때 외국인 인수는 계속 낮은 수준을 유지했습니다. 바이든 대통령이 제안한 법인세 인상을 감안할 때 소득 박탈에 대한 규제가 어떻게 진행될지는 두고 봐야 합니다.

정부의 세수를 줄이는 것은 해로운 기업 관행이지만 소득 박탈은 미국 실업에 문서화된 영향을 미치지 않았습니다. 미국 재무부 의 2007년 연구에 따르면 소득 박탈은 "고세율 국가에 대한 투자를 늘리거나 줄일 수 있습니다." 이 연구의 저자들은 "다국적 기업의 투자 수준은 외국인 투자자가 필요로 하는 기술을 갖춘 노동 시장에 실업이 없는 한 미국의 총 실업에 영향을 미치지 않을 것"이라고 썼습니다.

##하이라이트

• 기업은 기업 역전(corporate inversion)이라는 프로세스를 사용하여 이익을 해외에서 낮은 세율 국가로 이전함으로써 미국 세금을 낮춥니다.

• 소득 박탈은 전체 세금을 줄이기 위해 낮은 세율이 적용되는 조세 국가에서 이자 공제를 사용하여 높은 국내 과세를 피하기 위해 기업이 사용하는 전술입니다.

• 모회사가 운영비로 해외에 있는 미국 자회사에 대출을 해주는 프로세스가 작동합니다. 자회사는 대출에 대해 과도한 금액의 이자를 지불하고 이러한 이자를 전체 수익에서 차감합니다. 따라서 소득의 "감소"는 빚진 세금을 줄입니다.

• 소득 박탈은 세법상 합법이지만 미국 정부는 조정 가능한 소득 비율 기준에 부채 및 순이자 비용을 통합하는 등 다양한 규제를 도입하여 이를 방지하려고 했습니다.