कमाई अलग करना

कमाई अलग करना क्या है?

कमाई अलग करना बहुराष्ट्रीय निगमों द्वारा अपने कॉर्पोरेट करों को कम करने के लिए एक अनुकूल कर व्यवस्था क्षेत्र में ब्याज कटौती का उपयोग करके उच्च घरेलू कराधान से बचने के लिए उपयोग की जाने वाली एक सामान्य रणनीति है। दूसरे शब्दों में, कमाई अलग करना निगमों द्वारा उपयोग की जाने वाली एक तकनीक है जो विदेशों में कम कर दरों वाले देशों में मुनाफे को स्थानांतरित करके अपने अमेरिकी कर बिलों को कम करने का प्रयास करती है।

यह आमतौर पर कॉर्पोरेट व्युत्क्रम के दौरान उपयोग किया जाता है : एक लेनदेन जिसके माध्यम से यूएस-आधारित बहुराष्ट्रीय निगम की कॉर्पोरेट संरचना को बदल दिया जाता है ताकि एक नया विदेशी निगम, जो आमतौर पर कम-कर या कर-मुक्त देश में स्थित हो, मौजूदा अमेरिकी मूल निगम की जगह ले सके। कॉर्पोरेट समूह के माता-पिता के रूप में।

अलग-अलग कमाई को समझना

कमाई अलग करना कर से बचने का एक रूप है,. एक कानूनी अधिनियम जिसमें टैक्स कोड में एक खामी का लाभ उठाना शामिल है ताकि सरकार पर बकाया करों की मात्रा को कम किया जा सके। कमाई अलग करना केवल एक तरीका है जिसके द्वारा एक व्यावसायिक इकाई दूसरे निगम को अत्यधिक मात्रा में ब्याज का भुगतान करके अपनी कर देयता को कम करती है। इस पद्धति में आंतरिक ऋण पर कर-कटौती योग्य ब्याज भुगतान की आड़ में एक अमेरिकी सहायक कंपनी से एक विदेशी सहयोगी को कर योग्य आय को स्थानांतरित करना शामिल है ।

कमाई अलग करने के हिस्से के रूप में, एक विदेशी-नियंत्रित घरेलू निगम (या एक अमेरिकी निगम जो एक विदेशी देश में स्थित है) या मूल कंपनी परिचालन खर्चों के लिए अपनी अमेरिकी सहायक कंपनी को ऋण देती है। इसके बाद, अमेरिकी सहायक कंपनी मूल कंपनी को ऋण पर अत्यधिक ब्याज का भुगतान करती है और इन ब्याज भुगतानों को उसकी समग्र आय से घटा देती है।

आय में कमी का इसकी समग्र कर देयता पर एक डोमिनोज़ प्रभाव पड़ता है क्योंकि ब्याज कटौती पर कर नहीं लगाया जाता है। यह देखते हुए कि औसत अमेरिकी कॉर्पोरेट कर की दर 21% है, कमी निगम के लिए पर्याप्त मात्रा में बचत में तब्दील हो सकती है।

ज्यादातर मामलों में, सहायक वास्तव में कोई पैसा उधार नहीं लेता है। यह सिर्फ कागज पर पूरा किया गया एक लेन-देन है और मूल कंपनी ऋण के संग्रह को लागू नहीं करती है। यह सिर्फ कंपनी की कमाई को अमेरिका से दूसरे देश में स्थानांतरित करता है।

कमाई को रोकना

कमाई अलग करने की प्रथा पर अंकुश लगाने के लिए, 1989 के राजस्व सुलह अधिनियम ने संबंधित-पार्टी ब्याज कटौती पर 50% प्रतिबंध लगा दिया, जो एक विदेशी स्वामित्व वाली अमेरिकी निगम अपने आयकर की गणना करते समय ले सकता था। सैद्धांतिक रूप से, उस प्रतिबंध के लिए एक कम संख्या कमाई को कम करने में एक लंबा रास्ता तय करेगी, लेकिन उपाय के लिए कांग्रेस की मंजूरी और द्विदलीय समर्थन की आवश्यकता होती है।

सामान्य तौर पर, आय अलग करने के नियम 1.5 से 1 से अधिक के ऋण-से-इक्विटी अनुपात वाले निगम पर लागू होते हैं; एक शुद्ध ब्याज व्यय जो वर्ष के लिए अपनी समायोजित कर योग्य आय के 50% से अधिक है, और एक ब्याज व्यय जो पूर्ण अमेरिकी आय या प्राप्तकर्ता के हाथों में कर के अधीन नहीं है।

ओबामा प्रशासन ने 2016 में कमाई को अलग करने के आसपास और अधिक नियम बनाए, जिससे विदेशों में अधिग्रहण की संख्या पर अंकुश लगा, जो अमेरिकी कंपनियां कमाई के रूप में कर रही थीं, वह उतना फायदेमंद नहीं था। जब ट्रम्प ने 2018 में कॉर्पोरेट करों को कम किया, तो विदेशी अधिग्रहण कम बना रहा। कॉरपोरेट करों में राष्ट्रपति बिडेन की प्रस्तावित वृद्धि को देखते हुए, यह देखा जाना बाकी है कि कमाई अलग करने के नियमन कैसे आगे बढ़ेगा।

हालांकि यह एक हानिकारक कॉर्पोरेट प्रथा है जो सरकार के कर राजस्व को कम करती है, कमाई छीनने का अमेरिकी बेरोजगारी पर कोई दस्तावेजी प्रभाव नहीं पड़ा है। यूएस ट्रेजरी द्वारा 2007 के एक अध्ययन के अनुसार , कमाई अलग करना "उच्च-कर वाले देश में निवेश को बढ़ा या घटा सकता है।" अध्ययन के लेखकों ने लिखा, "बहुराष्ट्रीय कंपनियों द्वारा निवेश का स्तर संयुक्त राज्य में कुल बेरोजगारी को प्रभावित करने की संभावना नहीं है, जब तक कि श्रम के लिए बाजारों में बेरोजगारी न हो, जिसका कौशल विदेशी निवेशकों की मांग है।"

##हाइलाइट

• एक निगम अपने अमेरिकी कर बिल को कम कर दर वाले देशों में विदेशों में मुनाफे को स्थानांतरित करके कॉर्पोरेट उलटा के रूप में जाने वाली प्रक्रिया का उपयोग करके कम करता है।

• अर्निंग स्ट्रिपिंग एक युक्ति है जिसका उपयोग निगमों द्वारा अपने समग्र कर बिल को कम करने के लिए कम दरों वाले कर देश में ब्याज कटौती का उपयोग करके उच्च घरेलू कराधान से बचने के लिए किया जाता है।

• यह प्रक्रिया काम करती है जिसके तहत एक मूल कंपनी परिचालन खर्च के लिए विदेश में अपनी अमेरिकी सहायक कंपनी को ऋण देती है। सहायक ऋण पर अत्यधिक ब्याज का भुगतान करता है और इन ब्याज भुगतानों को अपनी समग्र आय से घटा देता है। इसलिए, कमाई में "कमी" बकाया करों की मात्रा को कम करती है।

• आय को अलग करना टैक्स कोड के माध्यम से कानूनी है, लेकिन अमेरिकी सरकार ने इसे रोकने के लिए कई तरह के नियम बनाए हैं, जैसे कि ऋण-से-इक्विटी और शुद्ध ब्याज व्यय को समायोज्य आय अनुपात सीमा में शामिल करना