تجريد الأرباح
ما هو تجريد الأرباح؟
تجريد الأرباح هو أسلوب شائع تستخدمه الشركات متعددة الجنسيات للهروب من الضرائب المحلية المرتفعة عن طريق استخدام خصومات الفائدة في منطقة نظام ضريبي صديقة لخفض ضرائب الشركات. بمعنى آخر ، تجريد الأرباح هو أسلوب تستخدمه الشركات التي تحاول تقليل فواتير الضرائب الأمريكية عن طريق تحويل الأرباح في الخارج إلى البلدان ذات معدلات الضرائب المنخفضة.
يتم استخدامه بشكل شائع أثناء عمليات قلب الشركات : وهي معاملة يتم من خلالها تغيير الهيكل المؤسسي لشركة متعددة الجنسيات مقرها الولايات المتحدة بحيث تحل شركة أجنبية جديدة ، تقع عادةً في بلد منخفض الضرائب أو معفاة من الضرائب ، محل الشركة الأم الأمريكية الحالية كوالد لمجموعة الشركات.
فهم تجريد الأرباح
تجريد الأرباح هو شكل من أشكال التهرب الضريبي ، وهو إجراء قانوني ينطوي على الاستفادة من ثغرة في قانون الضرائب لتقليل مبلغ الضرائب المستحقة للحكومة. تجريد الأرباح هو ببساطة طريقة يقلل بها كيان تجاري مسؤوليته الضريبية عن طريق دفع مبالغ زائدة من الفائدة لشركة أخرى. تتضمن هذه الطريقة تحويل الدخل الخاضع للضريبة من شركة تابعة للولايات المتحدة إلى شركة تابعة أجنبية تحت ستار مدفوعات الفائدة المخصومة من الضرائب على الديون الداخلية.
كجزء من تجريد الأرباح ، تقدم شركة محلية خاضعة لسيطرة أجنبية (أو شركة أمريكية مقرها في بلد أجنبي) أو الشركة الأم قرضًا إلى فرعها في الولايات المتحدة لتغطية النفقات التشغيلية. بعد ذلك ، تدفع الشركة التابعة الأمريكية مبلغًا زائدًا من الفائدة على القرض للشركة الأم وتخصم مدفوعات الفائدة هذه من إجمالي أرباحها.
التخفيض في الأرباح له تأثير الدومينو على التزامها الضريبي الإجمالي لأن خصومات الفائدة لا تخضع للضريبة. بالنظر إلى أن متوسط معدل الضريبة على الشركات في الولايات المتحدة هو 21٪ ، يمكن أن يترجم التخفيض إلى قدر كبير من المدخرات للشركة.
في معظم الحالات ، لا تقترض الشركة الفرعية أي أموال بالفعل. إنها مجرد معاملة مكتملة على الورق ولا تفرض الشركة الأم تحصيل الديون. إنه ينقل فقط أرباح الشركة من الولايات المتحدة إلى بلد أجنبي.
منع تجريد الأرباح
للحد من ممارسة تجريد الأرباح ، وضع قانون تسوية الإيرادات لعام 1989 قيدًا بنسبة 50 ٪ على اقتطاعات الفوائد ذات الصلة التي يمكن أن تتخذها شركة أمريكية مملوكة لأجانب أثناء حساب ضريبة الدخل. من الناحية النظرية ، فإن الرقم الأقل لهذا التقييد سيقطع شوطًا طويلاً في تقييد تجريد الأرباح ، لكن الإجراء يتطلب موافقة الكونغرس ودعمًا من الحزبين.
بشكل عام ، تنطبق قواعد تجريد الأرباح على الشركة التي تزيد نسبة الدين إلى حقوق الملكية فيها عن 1.5 إلى 1 ؛ صافي مصروفات الفائدة التي تتجاوز 50٪ من دخلها الخاضع للضريبة المعدل للسنة ، ونفقات الفائدة التي لا تخضع للدخل الأمريكي الكامل أو الضريبة المقتطعة في يد المتلقي.
وضعت إدارة أوباما المزيد من اللوائح المتعلقة بتجريد الأرباح في عام 2016 ، والتي حدت من عدد عمليات الاستحواذ في الخارج التي كانت تقوم بها الشركات الأمريكية لأن تجريد الأرباح لم يكن مفيدًا. عندما خفض ترامب ضرائب الشركات في عام 2018 ، استمرت عمليات الاستحواذ الأجنبية في الانخفاض. بالنظر إلى الزيادة التي اقترحها الرئيس بايدن في ضرائب الشركات ، يبقى أن نرى كيف ستستمر اللوائح المتعلقة بتجريد الأرباح.
على الرغم من أنها ممارسة خبيثة للشركات التي تقلل من عائدات الضرائب الحكومية ، إلا أن تجريد الأرباح لم يكن له تأثير موثق على البطالة في الولايات المتحدة. وفقًا لدراسة أجرتها وزارة الخزانة الأمريكية عام 2007 ، فإن تجريد الأرباح قد "يؤدي إما إلى زيادة أو تقليل الاستثمار في بلد مرتفع الضرائب". وكتب مؤلفو الدراسة: "من غير المرجح أن يؤثر مستوى الاستثمار من قبل الشركات متعددة الجنسيات على إجمالي البطالة في الولايات المتحدة ما لم تكن هناك بطالة في أسواق العمالة التي يطلب المستثمرون الأجانب مهاراتهم".
يسلط الضوء
تقوم شركة ما بتخفيض فاتورتها الضريبية الأمريكية عن طريق تحويل الأرباح إلى الخارج إلى بلدان ذات معدل ضرائب أقل باستخدام عملية تعرف باسم انعكاس الشركات.
تجريد الأرباح هو أسلوب تستخدمه الشركات لتجنب الضرائب المحلية المرتفعة باستخدام خصومات الفائدة في بلد ضريبي بمعدلات منخفضة من أجل خفض إجمالي فاتورتها الضريبية.
تتم العملية حيث تقدم الشركة الأم قرضًا إلى فرعها الأمريكي في الخارج لتغطية النفقات التشغيلية. تدفع الشركة التابعة مبلغًا زائدًا من الفوائد على القرض وتخصم مدفوعات الفائدة هذه من أرباحها الإجمالية. وبالتالي ، فإن "التخفيض" في الأرباح يقلل من مقدار الضرائب المستحقة.
تجريد الأرباح قانوني من خلال قانون الضرائب ، لكن الحكومة الأمريكية سعت إلى منع ذلك من خلال وضع مجموعة متنوعة من اللوائح ، مثل دمج الدين إلى حقوق الملكية وصافي مصروفات الفائدة إلى حدود نسبة الدخل القابلة للتعديل
