Retirada de Lucros
O que é Ganhos Stripping?
A retirada de lucros é uma tática comum usada por corporações multinacionais para escapar da alta tributação doméstica usando deduções de juros em uma área de regime tributário amigável para reduzir seus impostos corporativos. Em outras palavras, a remoção de lucros é uma técnica usada por empresas que tentam minimizar suas contas de impostos nos EUA transferindo lucros para o exterior para países com alíquotas mais baixas.
É comumente usado durante inversões corporativas : uma transação através da qual a estrutura corporativa de uma corporação multinacional sediada nos EUA é alterada para que uma nova corporação estrangeira, normalmente localizada em um país com impostos baixos ou isentos de impostos, substitua a empresa-mãe dos EUA existente como controladora do grupo empresarial.
Noções básicas sobre a separação de ganhos
O Earnings Stripping é uma forma de elisão fiscal,. um ato legal que envolve o aproveitamento de uma brecha no código tributário para reduzir o valor dos impostos devidos ao governo. A retirada de lucros é simplesmente um método pelo qual uma entidade comercial reduz sua responsabilidade fiscal pagando quantias excessivas de juros a outra corporação. Esse método envolve a transferência do lucro tributável de uma subsidiária norte-americana para uma subsidiária estrangeira sob o pretexto de pagamentos de juros dedutíveis de impostos sobre a dívida interna.
Como parte do stripping de lucros, uma empresa doméstica controlada por estrangeiros (ou uma empresa dos EUA com sede em um país estrangeiro) ou controladora faz um empréstimo à sua subsidiária nos EUA para despesas operacionais. Subsequentemente, a subsidiária norte-americana paga uma quantia excessiva de juros sobre o empréstimo à controladora e deduz esses pagamentos de juros de seus ganhos totais.
A redução nos lucros tem um efeito dominó em seu passivo fiscal geral porque as deduções de juros não são tributadas. Considerando que a alíquota média do imposto corporativo nos EUA é de 21%, a redução pode se traduzir em uma economia substancial para a corporação.
Na maioria dos casos, a subsidiária não toma dinheiro emprestado. É apenas uma transação concluída em papel e a controladora não impõe a cobrança da dívida. Apenas transfere os lucros da empresa dos EUA para um país estrangeiro.
Evitando a retirada de lucros
Para coibir a prática de stripping de lucros, a Lei de Reconciliação de Receitas de 1989 impôs uma restrição de 50% às deduções de juros de partes relacionadas que uma corporação americana de propriedade estrangeira poderia fazer ao calcular seu imposto de renda. Teoricamente, um número menor para essa restrição ajudará bastante a restringir o stripping, mas a medida requer aprovação do Congresso e apoio bipartidário.
Em geral, as regras de distribuição de lucros se aplicam a uma corporação com uma relação dívida/capital próprio superior a 1,5 para 1; uma despesa de juros líquida que exceda 50% de seu lucro tributável ajustado para o ano e uma despesa de juros que não esteja sujeita à renda total dos EUA ou imposto retido na fonte nas mãos do destinatário.
O governo Obama estabeleceu mais regulamentações em torno da retirada de lucros em 2016, o que restringiu o número de aquisições no exterior que as empresas americanas estavam fazendo, pois a retirada de lucros não era tão benéfica. Quando Trump reduziu os impostos corporativos em 2018, as aquisições estrangeiras continuaram baixas. Dado o aumento proposto pelo presidente Biden nos impostos corporativos, resta saber como será a regulamentação sobre a retirada de lucros.
Embora seja uma prática corporativa perniciosa que reduz as receitas fiscais do governo, a retirada de lucros não teve um efeito documentado sobre o desemprego nos EUA. De acordo com um estudo de 2007 do Tesouro dos EUA,. a retirada de lucros pode "aumentar ou diminuir o investimento em um país com impostos altos". "É improvável que o nível de investimento das multinacionais afete o desemprego total nos Estados Unidos, a menos que haja desemprego nos mercados de trabalho cuja qualificação os investidores estrangeiros exigem", escreveram os autores do estudo.
##Destaques
Uma corporação reduz seus impostos nos EUA transferindo lucros para o exterior para países com taxas de impostos mais baixas usando um processo conhecido como inversão corporativa.
Earnings stripping é uma tática usada pelas corporações para evitar a alta tributação doméstica usando deduções de juros em um país fiscal com taxas mais baixas para diminuir sua carga tributária geral.
Funciona o processo pelo qual uma controladora faz um empréstimo para sua subsidiária norte-americana no exterior para despesas operacionais. A subsidiária paga uma quantia excessiva de juros sobre o empréstimo e deduz esses pagamentos de juros de seus ganhos globais. A "redução" nos rendimentos, portanto, reduz o valor dos impostos devidos.
O stripping de lucros é legal por meio do código tributário, mas o governo dos EUA procurou impedi-lo instituindo uma variedade de regulamentos, como a incorporação de dívida em capital e despesas líquidas de juros aos limites de proporção de renda ajustáveis
