Зачистка доходов

Что такое закрытие прибыли?

Изъятие прибыли - это обычная тактика, используемая многонациональными корпорациями, чтобы избежать высоких внутренних налогов, используя процентные вычеты в зоне дружественного налогового режима для снижения своих корпоративных налогов. Другими словами, изъятие прибыли — это метод, используемый корпорациями, которые пытаются минимизировать свои налоговые счета в США, переводя прибыль за границу в страны с более низкими налоговыми ставками.

Он обычно используется во время корпоративных инверсий : сделка, посредством которой корпоративная структура многонациональной корпорации, базирующейся в США, изменяется таким образом, что новая иностранная корпорация, обычно расположенная в стране с низким или безналоговым режимом, заменяет существующую материнскую корпорацию США. в качестве материнской компании корпоративной группы.

Понимание зачистки прибыли

Удержание доходов — это форма уклонения от уплаты налогов,. юридический акт, который включает в себя использование лазейки в налоговом кодексе для уменьшения суммы налогов, причитающихся правительству. Выделение прибыли — это просто метод, с помощью которого хозяйствующий субъект уменьшает свои налоговые обязательства,. выплачивая чрезмерные суммы процентов другой корпорации. Этот метод предполагает передачу налогооблагаемого дохода от дочерней компании в США иностранной дочерней компании под видом не облагаемых налогом процентных платежей по внутреннему долгу.

В рамках вывода прибыли местная корпорация, контролируемая иностранными компаниями (или американская корпорация, базирующаяся в другой стране), или материнская компания предоставляет ссуду своей дочерней компании в США для покрытия операционных расходов. Впоследствии дочерняя компания в США выплачивает чрезмерную сумму процентов по кредиту материнской компании и вычитает эти процентные платежи из своей общей прибыли.

Сокращение прибыли оказывает эффект домино на его общую налоговую ответственность, поскольку процентные вычеты не облагаются налогом. Учитывая, что средняя ставка корпоративного налога в США составляет 21%, снижение может привести к значительной экономии для корпорации.

В большинстве случаев дочерняя компания фактически не занимает никаких денег. Это просто сделка, совершенная на бумаге, и материнская компания не требует взыскания долга. Он просто переводит прибыль компании из США в другую страну.

Предотвращение потери прибыли

Чтобы обуздать практику изъятия прибыли, Закон о сверке доходов 1989 г. наложил 50-процентное ограничение на вычеты по процентам связанных сторон, которые американская корпорация, принадлежащая иностранному капиталу, могла использовать при расчете своего подоходного налога. Теоретически меньшее число для этого ограничения будет иметь большое значение для ограничения лишения доходов, но эта мера требует одобрения Конгресса и двухпартийной поддержки.

Как правило, правила снятия прибыли применяются к корпорации с отношением долга к собственному капиталу более 1,5 к 1; чистые процентные расходы,. которые превышают 50% его скорректированного налогооблагаемого дохода за год, и процентные расходы, которые не облагаются полным доходом США или налогом у источника в руках получателя.

В 2016 году администрация Обамы ввела дополнительные правила, касающиеся сокращения прибыли, что ограничило количество приобретений за рубежом, которые совершали американские компании, поскольку лишение прибыли было не таким выгодным. Когда Трамп снизил корпоративные налоги в 2018 году, иностранные приобретения по-прежнему оставались низкими. Учитывая предложенное президентом Байденом увеличение корпоративных налогов, еще неизвестно, как будет действовать регулирование в отношении удержания прибыли.

Хотя это пагубная корпоративная практика, сокращающая налоговые поступления правительства, лишение доходов не оказало документально подтвержденного влияния на безработицу в США. Согласно исследованию Министерства финансов США,. проведенному в 2007 году, лишение доходов может «либо увеличить, либо уменьшить инвестиции в страну с высокими налогами». «Уровень инвестиций транснациональных корпораций вряд ли повлияет на общую безработицу в Соединенных Штатах, если только не будет безработицы на рынках рабочей силы, квалификацию которой требуют иностранные инвесторы», — пишут авторы исследования.

Особенности

• Корпорация снижает свой налоговый счет в США, переводя прибыль за границу в страны с более низкими налоговыми ставками, используя процесс, известный как корпоративная инверсия.

• Изъятие прибыли — это тактика, используемая корпорациями для избежания высокого внутреннего налогообложения путем использования процентных вычетов в стране с более низкими ставками, чтобы уменьшить их общий налоговый счет.

• Работает процесс, когда материнская компания предоставляет ссуду своей американской дочерней компании за границей для покрытия операционных расходов. Дочерняя компания выплачивает чрезмерную сумму процентов по кредиту и вычитает эти процентные платежи из своей общей прибыли. Таким образом, «уменьшение» доходов уменьшает сумму причитающихся налогов.

• Изъятие прибыли является законным в соответствии с налоговым кодексом, но правительство США стремилось предотвратить это, введя различные правила, такие как включение долга в собственный капитал и чистых процентных расходов в регулируемые пороговые значения соотношения доходов.