Pendapatan Pelaburan Bersih (NII)

Apakah Itu Pendapatan Pelaburan Bersih (NII)?

Pendapatan pelaburan bersih (NII) ialah pendapatan yang diterima daripada aset pelaburan (sebelum cukai) seperti bon, saham, dana bersama, pinjaman, dan pelaburan lain (tolak perbelanjaan berkaitan). Kadar cukai individu ke atas pendapatan pelaburan bersih bergantung pada sama ada pendapatan faedah, pendapatan dividen atau keuntungan modal.

Memahami Pendapatan Pelaburan Bersih (NII)

Apabila pelabur menjual aset daripada portfolio mereka, hasil daripada transaksi tersebut menghasilkan sama ada keuntungan atau kerugian yang direalisasikan. Keuntungan yang direalisasikan boleh menjadi keuntungan modal daripada penjualan saham; pendapatan faedah yang diterima daripada produk pendapatan tetap; dividen yang dibayar kepada pemegang saham syarikat; pendapatan sewa yang diterima daripada harta; bayaran anuiti tertentu ; royalti; dan lain-lain. Perbezaan antara sebarang keuntungan yang direalisasikan (sebelum cukai digunakan) dan komisen atau yuran perdagangan ialah pendapatan pelaburan bersih (NII). NII boleh sama ada positif atau negatif bergantung pada sama ada aset itu dijual untuk keuntungan atau kerugian modal.

Sebagai contoh, seorang individu menjual 100 saham AAPL dan 50 saham NFLX untuk $175/saham dan $170/saham. Mereka juga menerima bayaran kupon untuk tahun tersebut atas bon korporat mereka dalam jumlah $2,650, sebagai tambahan kepada pendapatan sewa sebanyak $16,600. Pendapatan pelaburan bersih mereka boleh dikira sebagai:

TTT

Cukai Pendapatan Pelaburan Bersih

Pendapatan pelaburan bersih adalah tertakluk kepada cukai 3.8% dan terpakai kepada individu yang mempunyai NII dan pendapatan kasar diselaraskan (MAGI) yang diubah suai di atas ambang dalam jadual di bawah :

TTT

Cukai pendapatan pelaburan bersih digunakan pada pendapatan pelaburan bersih yang lebih rendah atau jumlah MAGI yang melebihi had yang telah ditetapkan. Sebagai contoh, pemfail cukai tunggal dengan pendapatan kasar tahunan $188,000 dan pendapatan pelaburan bersih $21,055 mempunyai MAGI sebanyak $188,000 + $21,055 = $209,055. Memandangkan jumlah ini melebihi had sebanyak $209,055 - $200,000 = $9,055, individu tersebut akan membayar cukai pendapatan pelaburan bersih sebanyak 3.8% x $9,055 = $344.09. Cukai NII tidak termasuk cukai keuntungan modal atau cukai dividen, yang masih perlu dibayar oleh pelabur.

Harta pusaka dan amanah juga tertakluk kepada cukai NII jika mereka mempunyai pendapatan pelaburan bersih yang tidak diagihkan dan pendapatan kasar larasan tahunan mereka melebihi jumlah dolar di mana kurungan cukai tertinggi bermula. Orang asing bukan pemastautin tidak tertakluk kepada cukai melainkan mereka berkahwin dengan warganegara atau pemastautin AS dan memilih untuk dilayan sebagai pemastautin AS untuk tujuan cukai.

Bagi syarikat pelaburan, ini ialah jumlah pendapatan yang tinggal selepas perbelanjaan operasi ditolak daripada jumlah pendapatan pelaburan, dan ia lazimnya dinyatakan pada asas sesaham. Untuk mencari pendapatan pelaburan bersih sesaham syarikat, bahagikan jumlah pendapatan pelaburan dengan saham tertunggak. Jumlah ini adalah apa yang tersedia kepada pemegang saham sebagai dividen. Syarikat dagangan awam mesti menyenaraikan pendapatan pelaburan bersihnya pada kunci kira-kiranya.

Jika anda boleh mengurangkan MAGI atau pendapatan pelaburan bersih anda yang dilaporkan, anda juga boleh mengurangkan liabiliti cukai NII anda. Beberapa cara untuk melakukannya termasuk menyumbang kepada rancangan persaraan, badan amal atau penuaian kerugian cukai.

Cara Mengurus Cukai Pendapatan Pelaburan Bersih (NII).

Walaupun anda memperoleh pendapatan pelaburan yang besar, anda boleh mengurangkan liabiliti cukai anda dengan mengambil langkah yang mengurangkan MAGI anda yang dilaporkan, pendapatan pelaburan bersih anda atau kedua-duanya.

Satu cara untuk mengurangkan MAGI anda adalah untuk memaksimumkan caruman anda kepada IRA dan pelan persaraan yang layak, atau mengambil bahagian dalam pelan pampasan tertunda. Jika anda boleh mengurangkan pendapatan kasar larasan anda yang diubah suai supaya ia tidak melebihi ambang di atas, anda mungkin tidak perlu membayar cukai NII sama sekali.

Anda juga boleh mengurangkan pendapatan pelaburan bersih anda melalui penuaian kerugian cukai. Dengan menjual pelaburan yang tidak menguntungkan pada masa yang sama dengan pelaburan yang menguntungkan, anda boleh mengurangkan pendapatan pelaburan bersih anda, dan dengan itu mengurangkan beban cukai anda. Ia juga mungkin untuk mengurangkan NII melalui sumbangan amal, seperti baki amanah amal.

Asal-usul Cukai Pendapatan Pelaburan Bersih (NII).

Cukai pendapatan pelaburan bersih telah diluluskan sebagai sebahagian daripada Akta Penyesuaian Penjagaan Kesihatan dan Pendidikan 2010. Bersama-sama dengan Akta Penjagaan Mampu Milik, undang-undang memerlukan individu untuk mempunyai perlindungan penjagaan kesihatan atau menghadapi penalti kewangan. Cukai pendapatan pelaburan bersih telah dimasukkan sebagai alat penjanaan hasil untuk mengimbangi kos tambahan Akta Penjagaan Mampu Mampu (ACA).

##Sorotan

NII tertakluk kepada cukai 3.8% dan terpakai kepada individu yang mempunyai NII dan MAGI melebihi ambang tertentu.
Cukai pendapatan pelaburan bersih berkuat kuasa pada 2013, sebagai cara untuk meningkatkan hasil bagi Akta Penjagaan Mampu Milik.
Harta pusaka dan amanah juga tertakluk kepada cukai NII jika mereka mempunyai NII yang tidak diagihkan dan pendapatan kasar larasan tahunan mereka melebihi jumlah dolar di mana kurungan cukai tertinggi bermula.
Bagi syarikat pelaburan, ini ialah jumlah pendapatan yang tinggal selepas perbelanjaan operasi ditolak daripada jumlah pendapatan pelaburan.
Pendapatan pelaburan bersih ialah pendapatan yang diterima daripada aset pelaburan (sebelum cukai) seperti bon, saham, dana bersama, pinjaman dan pelaburan lain (tolak perbelanjaan berkaitan).