Seksyen 1031
Apakah Seksyen 1031?
Seksyen 1031 ialah peruntukan Kod Hasil Dalam Negeri (IRC) yang membenarkan perniagaan atau pemilik hartanah pelaburan untuk menangguhkan cukai persekutuan ke atas beberapa bursa hartanah.
Peruntukan itu digunakan oleh pelabur yang menjual satu hartanah dan melabur semula hasil dalam satu atau lebih hartanah lain. Ia tidak tersedia kepada pembeli atau penjual rumah peribadi untuk kegunaan mereka sendiri.
Pertukaran Seksyen 1031 yang layak dipanggil pertukaran 1031, pertukaran sejenis atau pertukaran Starker. Seksyen 1031 kadangkala dikenali sebagai Starker Loophole.
Memahami Seksyen 1031
Nama Starker Loophole telah dilampirkan pada undang-undang sejak keputusan mahkamah 1979 menyimpulkan bahawa perjanjian untuk menukar harta, dalam had masa tertentu, pada dasarnya adalah sama dengan pemindahan harta secara serentak.
Celah itu dahulunya ditakrifkan dengan lebih baik. Sebelum 31 Dis. 2017, harta sejenis boleh menjadi mana-mana daripada rangkaian luas harta peribadi sebenar dan ketara yang dipegang untuk tujuan perniagaan atau pelaburan termasuk francais, seni, peralatan, saham dalam perdagangan, sekuriti, kepentingan perkongsian, sijil amanah , dan kepentingan yang berfaedah.
Untuk 1031 pertukaran yang dibuat selepas 31 Disember 2017, satu-satunya harta yang dibenarkan ialah hartanah perniagaan atau pelaburan.
Peraturan untuk Menggunakan Seksyen 1031
Seksyen 1031 menangguhkan cukai ke atas pertukaran hartanah serupa yang dilakukan tepat pada masanya. Terdapat beberapa langkah penting untuk pertukaran 1031 yang berstruktur dengan betul:
Hartanah yang dibeli dengan hasil mestilah sejenis.
Cukai mesti dibayar pada mana-mana "boot" pada tahun pertukaran 1031. But ialah penambahan nilai kepada swap yang bukan hartanah.
Setelah hartanah perniagaan atau pelaburan dijual, hartanah sejenis mesti dikenal pasti dalam masa 45 hari dan diperoleh dalam masa 180 hari.
Mengenai Hartanah Serupa
Seksyen 1031 mentakrifkan sejenis sebagai hartanah yang dipegang untuk kegunaan produktif dalam perdagangan atau perniagaan atau untuk tujuan pelaburan. Seksyen 1031 menangguhkan cukai apabila hartanah ini ditukar dalam pertukaran 1031 yang berstruktur dengan betul untuk hartanah serupa yang terus dipegang untuk kegunaan produktif dalam perdagangan atau perniagaan atau untuk pelaburan.
Mengenai "But"
Seksyen 1031 membenarkan pelabur memberi atau menerima wang tunai atau harta lain yang bukan sejenis selain hartanah serupa yang ditukar. Penambahan pada perjanjian tersebut, apabila diberikan atau diterima dalam pertukaran 1031, dipanggil "boot."
Untuk layak, pelabur mesti menggunakan hasil jualan hartanah untuk pelaburan hartanah baharu dalam tempoh 180 hari atau tarikh akhir penyata cukai.
But itu mencetuskan keuntungan atau kerugian yang boleh dikenakan cukai pada tahun pertukaran. Amaun bercukai yang tidak ditangguhkan oleh Seksyen 1031 ialah amaun but.
Amaun bercukai yang ditangguhkan oleh Seksyen 1031 ialah keuntungan atau kerugian modal ke atas hartanah sejenis yang ditukar .
Masa Pertukaran
Seksyen 1031 memberi pembayar cukai yang menjual hartanah perniagaan atau pelaburan 45 hari kalendar dari penutupan untuk mengenal pasti sehingga tiga (dan dalam keadaan tertentu empat atau lebih) hartanah gantian serupa.
Penggantian mesti diperoleh dan pertukaran 1031 diselesaikan sebelum 180 hari kalendar atau tarikh akhir (dengan lanjutan) penyata pembayar cukai.
Melaporkan 1031 Exchange
Walaupun cukai ditangguhkan dan tiada keuntungan atau kerugian diiktiraf, pertukaran 1031 mesti dilaporkan pada Borang 8824, Like-Kind Exchanges. Arahan borang menerangkan cara melaporkan butiran pertukaran 1031.
Keuntungan yang diiktiraf daripada but dilaporkan pada Borang 8949,. Jadual D ( Borang 1040 ) atau Borang 4797,. mengikut mana yang berkenaan. Jika susut nilai mesti dirampas semula,. maka keuntungan yang diiktiraf ini mungkin perlu dilaporkan sebagai pendapatan biasa.
Terdapat tahap kerumitan yang tinggi yang terlibat dalam proses pertukaran 1031, dan kesilapan boleh mengakibatkan kos yang ketara. Dengan itu, terdapat kelebihan untuk bekerja dengan syarikat pertukaran 1031 perkhidmatan penuh yang bereputasi baik. Secara umum, kos syarikat ini lebih rendah daripada peguam yang mengenakan bayaran mengikut jam, dan mengontrak firma yang mempunyai rekod prestasi yang mantap dengan urus niaga ini boleh memastikan pertukaran sejenis anda memenuhi keperluan kod cukai.
Sorotan
Faedah Seksyen 1031 tidak tersedia kepada penjual atau pembeli rumah peribadi.
Seksyen 1031 membenarkan pelabur dalam hartanah perniagaan untuk menangguhkan cukai ke atas keuntungan hartanah yang dijual untuk mendapatkan wang tunai untuk membeli hartanah lain.
Ia kadangkala dipanggil Loophole Starker kerana jual beli tidak perlu serentak untuk melayakkan penangguhan cukai.
