Harta Serupa
Apakah Harta Serupa?
Istilah harta sejenis merujuk kepada dua aset hartanah yang serupa tanpa mengira gred atau kualiti yang boleh ditukar tanpa menanggung sebarang liabiliti cukai. Kod Hasil Dalam Negeri (IRC) mentakrifkan harta sejenis sebagai mana-mana yang dipegang untuk tujuan pelaburan, perdagangan atau perniagaan di bawah Seksyen 1031, menjadikannya pertukaran 1031. Ini bermakna kedua-dua hartanah yang terlibat dalam pertukaran mestilah untuk tujuan perniagaan atau pelaburan. Kediaman peribadi, oleh itu, tidak layak sebagai hartanah yang serupa.
Memahami Sifat Serupa
Orang atau perniagaan yang memegang hartanah perniagaan atau pelaburan yang layak boleh menukarnya dalam pertukaran yang serupa. Ini dikenali sebagai pertukaran tertunda cukai atau 1031 di bawah Seksyen 1031 kod cukai AS, membenarkan penjual mengelak daripada membayar keuntungan modal di bursa. Harta yang serupa mesti memenuhi definisi yang ditetapkan oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) untuk melayakkan diri untuk pemindahan Seksyen 1031. Untuk melayakkan diri untuk penangguhan cukai, hartanah sejenis tidak boleh dijual terus—ia mesti ditukar.
Harta yang serupa juga mesti berada di dalam Amerika Syarikat untuk layak. Jadi penjual tidak boleh menggunakan hasil jualan hotel di AS untuk membeli hotel di Dubai dan mengharapkan untuk menangguhkan keuntungan modal daripada jualan itu. Sekuriti , saham, bon, kepentingan perkongsian dan aset kewangan lain dikecualikan daripada takrifan harta sejenis.
Sekuriti, saham, bon, kepentingan perkongsian dan aset kewangan lain tidak dianggap sebagai hartanah yang serupa dan dikecualikan daripada penangguhan cukai.
Pertukaran sejenis boleh mengambil beberapa bentuk yang berbeza. Dalam pertukaran serentak, kedua-dua hartanah boleh ditukar pada hari yang sama. Terdapat juga pertukaran tertunda di mana pihak itu mempunyai 180 hari untuk memuktamadkan pertukaran selepas ia berlaku. Contohnya, jika pelabur menjual tanah ladang, mereka mempunyai 45 hari untuk mengenal pasti hartanah gantian. Pembelian harta seumpama itu mesti diselesaikan dalam tempoh 180 hari dari penjualan tanah ladang atau pada tarikh akhir penyata cukai tahun itu. IRS boleh memberikan lanjutan ke atas cukai untuk membolehkan pertukaran jenis serupa diselesaikan sebelum memfailkan.
Ramai orang percaya bahawa hartanah sejenis mestilah mempunyai saiz atau jenis yang sama untuk layak. Tetapi itu tidak benar—aset yang berbeza boleh ditukar asalkan ia layak. Kediaman utama atau utama —yang kebanyakannya untuk kegunaan peribadi—tidak layak dan tidak boleh ditukar. Hartanah mesti dipegang untuk tujuan perniagaan atau pelaburan. Berikut ialah beberapa contoh pertukaran hartanah sejenis:
Harta berbilang keluarga untuk bangunan perindustrian
Tanah kosong untuk kompleks perubatan
Bangunan pangsapuri untuk pusat membeli-belah
Sebuah hotel untuk hartanah runcit
Sewa kondominium untuk sewaan satu keluarga
Pertimbangan Khas
Pertukaran hartanah seumpamanya untuk urus niaga hartanah masih berkuat kuasa, tetapi pelbagai perubahan pada kod cukai telah menjejaskan bahagian definisi yang lain. Pada masa lalu, pertukaran hartanah sejenis digunakan untuk aset yang merangkumi segala-galanya daripada kereta kepada seni kepada pegangan mata wang kripto .
Proses pertukaran 1031 boleh menjadi agak rumit, dan sebarang kesilapan langkah boleh menjadi sangat mahal. Oleh itu, mungkin berbaloi untuk bekerja dengan syarikat pertukaran 1031 perkhidmatan penuh yang bereputasi baik. Secara umum, syarikat ini jauh lebih murah daripada membayar peguam mengikut jam kerana skala mereka, dan anda mungkin mendapat ketenangan fikiran dengan mengontrak firma yang mempunyai rekod prestasi yang kukuh dalam menangani transaksi ini.
Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan (TCJA) yang diluluskan pada Disember 2017 mengalih keluar segala-galanya kecuali hartanah yang dipegang untuk perniagaan, perdagangan atau pelaburan. Terdapat perdebatan yang kukuh tentang mengapa hartanah harus menikmati status cukai yang diutamakan apabila pelaburan lain seperti mesin dan peralatan mesti berurusan dengan keuntungan modal pada setiap jualan tanpa mengira pelaburan semula. Walau bagaimanapun, setakat 2021, pertukaran hartanah yang serupa masih merupakan cara terbaik untuk membina kekayaan tertunda cukai dalam hartanah.
Sorotan
Kediaman utama tidak layak untuk pertukaran 1031.
Hartanah sejenis ialah aset hartanah yang serupa yang boleh ditukar tanpa menanggung sebarang liabiliti cukai di bawah Seksyen 1031 Kod Cukai Dalaman.
Hartanah mesti dipegang di Amerika Syarikat untuk layak sebagai sejenis.
Hartanah mesti dipegang untuk tujuan perniagaan atau pelaburan tetapi tidak perlu sama dalam gred atau kualiti.
