Sekcja 1031
Co to jest sekcja 1031?
Sekcja 1031 to przepis Kodeksu Podatkowego (IRC), który pozwala przedsiębiorstwu lub właścicielom nieruchomości inwestycyjnych na odroczenie podatków federalnych na niektórych giełdach nieruchomości.
Z rezerwy korzystają inwestorzy, którzy sprzedają jedną nieruchomość i reinwestują dochód w jedną lub więcej innych nieruchomości. Nie jest dostępna dla kupujących lub sprzedających domy osobiste na własny użytek.
Kwalifikujące się giełdy Sekcji 1031 są nazywane giełdami 1031, wymianami podobnych lub wymianami Starker. Sekcja 1031 jest czasami znana jako pętla Starkera.
Zrozumienie sekcji 1031
Nazwa Starker Loophole została dołączona do prawa od czasu orzeczenia sądu z 1979 r., który stwierdził, że umowa o zamianę majątku w określonych terminach jest zasadniczo tym samym, co jednoczesne przeniesienie majątku.
Kiedyś luka była znacznie bardziej hojnie zdefiniowana. Przed 31 grudnia 2017 r. mienie podobnego rodzaju może być dowolną z szerokiej gamy nieruchomości i majątku osobistego przechowywanego w celach biznesowych lub inwestycyjnych, w tym franczyzy, sztuki, wyposażenia, akcji handlowych, papierów wartościowych, udziałów w spółkach, certyfikatów powierniczych i korzystne interesy.
W przypadku 1031 giełd zawartych po 31 grudnia 2017 r. jedyną dopuszczalną własnością są nieruchomości biznesowe lub inwestycyjne.
Zasady korzystania z sekcji 1031
Sekcja 1031 odracza podatek od zamiany podobnych nieruchomości dokonanych w odpowiednim czasie. Istnieje kilka ważnych kroków prowadzących do prawidłowo zorganizowanej wymiany 1031:
Nieruchomość zakupiona za wpływy musi być tego samego rodzaju.
Podatek należy zapłacić od każdego „buta” w roku wymiany 1031. But jest dodatkiem wartości do zamiany, który nie jest nieruchomością.
Po sprzedaży nieruchomości biznesowej lub inwestycyjnej podobne nieruchomości muszą zostać zidentyfikowane w ciągu 45 dni i nabyte w ciągu 180 dni.
O podobnych nieruchomościach
Sekcja 1031 definiuje nieruchomości podobne jako nieruchomość utrzymywaną w celu produktywnego wykorzystania w handlu, firmie lub w celach inwestycyjnych. Sekcja 1031 odracza podatek, gdy ta nieruchomość jest wymieniana w odpowiednio zorganizowanej 1031 wymianie na podobne nieruchomości, które są nadal utrzymywane w celu produktywnego wykorzystania w handlu, biznesie lub w celach inwestycyjnych.
Informacje o „Boocie”
Sekcja 1031 pozwala inwestorowi dawać lub otrzymywać gotówkę lub inną własność, która nie jest tego samego rodzaju, oprócz podobnej nieruchomości będącej przedmiotem wymiany. Takie dodatki do oferty, gdy są przekazywane lub otrzymywane w wymianie 1031, nazywane są „bootem”.
Aby się zakwalifikować, inwestor musi wykorzystać wpływy ze sprzedaży nieruchomości na nową inwestycję w nieruchomości w ciągu 180 dni lub terminu płatności zeznania podatkowego.
Boot powoduje zyski lub straty podlegające opodatkowaniu w roku wymiany. Podstawą opodatkowania, która nie jest odroczona zgodnie z sekcją 1031, jest kwota zabezpieczenia.
Podstawą opodatkowania, która jest odroczona zgodnie z sekcją 1031, jest zysk lub strata kapitałowa na podobnej nieruchomości wymienionej .
Czas wymiany
Sekcja 1031 daje podatnikowi, który sprzedaje nieruchomość biznesową lub inwestycyjną 45 dni kalendarzowych od zamknięcia, do zidentyfikowania do trzech (aw pewnych okolicznościach czterech lub więcej) podobnych nieruchomości zastępczych.
Wymiana musi zostać nabyta, a wymiana 1031 zakończona do wcześniejszego z 180 dni kalendarzowych lub terminu płatności (z przedłużeniami) deklaracji podatnika.
Zgłaszanie wymiany 1031
Mimo że podatek jest odroczony i nie ujmuje się zysku ani straty, wymianę 1031 należy zgłosić na formularzu 8824, Wymiany podobne do rodzaju. Instrukcje formularza wyjaśniają, jak zgłosić szczegóły wymiany 1031.
Zysk rozpoznany z rozruchu jest zgłaszany odpowiednio na formularzu 8949,. Schedule D ( Formularz 1040 ) lub formularzu 4797. Jeśli amortyzacja musi zostać odzyskana,. wówczas ten ujęty zysk może wymagać wykazania jako zwykłego dochodu.
Proces wymiany 1031 wiąże się z wysokim poziomem złożoności, a błędy mogą skutkować znacznymi kosztami. Mając to na uwadze, współpraca z renomowaną, oferującą pełen zakres usług firmą wymiany 1031 ma swoje zalety. Ogólnie rzecz biorąc, firmy te kosztują mniej niż prawnicy, którzy pobierają opłaty za godzinę, a zawarcie umowy z firmą, która ma ugruntowaną historię w zakresie tych transakcji, może zapewnić, że Twoja podobna wymiana spełnia wymagania kodeksu podatkowego.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Zasiłek z sekcji 1031 nie jest dostępny dla sprzedających lub kupujących domy osobiste.
Sekcja 1031 umożliwia inwestorom w nieruchomości biznesowe odroczenie podatków od zysków ze sprzedanych nieruchomości w celu pozyskania środków pieniężnych na zakup innych nieruchomości.
Czasami nazywa się to luką Starkera, ponieważ sprzedaż i zakup nie muszą być jednoczesne, aby kwalifikować się do odroczenia podatku.
