セクション1031

##セクション1031とは何ですか？

セクション1031は、企業または投資不動産の所有者が一部の不動産取引所に対する連邦税を繰り延べることを可能にする内国歳入法（IRC）の規定です。

この引当金は、1つの不動産を売却し、その収益を1つ以上の他の不動産に再投資する投資家によって使用されます。個人住宅の購入者または販売者が自分で使用することはできません。

適格セクション1031交換は、1031交換、同種交換、またはスターカー交換と呼ばれます。セクション1031は、スターカーの抜け穴と呼ばれることもあります。

##セクション1031を理解する

Starker Loopholeという名前は、1979年の裁判所の判決により、一定の期限内に財産を交換する契約は、財産の同時譲渡と本質的に同じであると結論付けられて以来、法律に付けられています。

抜け穴は、以前ははるかに寛大に定義されていました。 2017年12月31日より前は、同種の資産は、フランチャイズ、アート、設備、株式、証券、パートナーシップの利益、信頼証明書など、ビジネスまたは投資の目的で保有されている幅広い実物および有形の個人資産のいずれかである可能性があります。 、および有益な利益。

2017年12月31日以降に締結された1031の取引所の場合、許可される不動産はビジネスまたは投資用不動産のみです。

##セクション1031の使用規則

セクション1031は、適時に行われる同種の不動産のスワップに対する税金を延期します。適切に構造化された1031交換には、いくつかの重要なステップがあります。

-収益で購入した不動産は同種でなければなりません。

-税金は、1031交換の年の「ブーツ」に対して支払う必要があります。ブートは、不動産ではないスワップへの付加価値です。

-事業用または投資用不動産が売却されたら、同種の不動産を45日以内に特定し、180日以内に取得する必要があります。

###同種の不動産について

セクション1031は、同種のものを、貿易または事業での生産的使用または投資目的で保有される不動産として定義しています。セクション1031は、この不動産が適切に構成された1031交換で、貿易やビジネスでの生産的使用または投資のために引き続き保有されている同種の不動産と交換される場合、税金を繰り延べます。

###「ブート」について

セクション1031により、投資家は、交換される同種の不動産に加えて、同種ではない現金またはその他の資産を授受することができます。取引へのそのような追加は、1031交換で与えられたり受け取られたりした場合、「ブート」と呼ばれます。

資格を得るには、投資家は、180日または確定申告の期日以内に新しい不動産投資のために不動産売却の収益を使用する必要があります。

ブートは、交換の年に課税対象の利益または損失をトリガーします。セクション1031によって繰り延べられない課税対象額は、ブーツの金額です。

セクション1031によって繰り延べられる課税対象額は、交換された同種の不動産のキャピタルゲインまたはキャピタルロスです。

###交換のタイミング

セクション1031は、閉鎖から45暦日後に事業または投資用不動産を販売する納税者に、最大3つ（特定の状況では4つ以上）の同種交換不動産を特定することを規定しています。

交換品を入手し、1031交換は、180暦日または納税者の申告書の期日（延長あり）のいずれか早い方までに完了する必要があります。

###1031交換のレポート

税金が繰り延べられ、利益または損失が認識されない場合でも、1031交換はフォーム8824、同種交換で報告する必要があります。フォームの説明は、1031交換の詳細を報告する方法を説明しています。

ブートから認識されたゲインは、必要に応じて、フォーム8949 、スケジュールD（フォーム1040 ）、またはフォーム4797で報告されます。減価償却を取り戻す必要がある場合、この認識された利益は経常利益として報告する必要があります。

1031交換プロセスには高度な複雑さが伴い、ミスをすると多大なコストが発生する可能性があります。そのことを念頭に置いて、評判の良いフルサービスの1031交換会社と協力することには利点があります。一般に、これらの会社は時間単位で請求する弁護士よりも費用がかからず、これらの取引で確立された実績を持つ会社と契約することで、同種交換が税法の要件を確実に満たすことができます。

##ハイライト

-セクション1031の特典は、個人住宅の売り手または買い手には利用できません。

-セクション1031により、事業用不動産の投資家は、他の不動産を購入するための現金を調達するために、売却された不動産の利益に対する税金を繰り延べることができます。

-税の繰り延べの資格を得るために販売と購入を同時に行う必要がないため、スターカーの抜け穴と呼ばれることもあります。