Sezione 1031
Che cos'è la sezione 1031?
La sezione 1031 è una disposizione dell'Internal Revenue Code (IRC) che consente a un'azienda o ai proprietari di investimenti immobiliari di differire le tasse federali su alcuni scambi di immobili.
La disposizione è utilizzata dagli investitori che vendono un immobile e reinvestono i proventi in uno o più altri immobili. Non è disponibile per acquirenti o venditori di case personali per uso personale.
Gli scambi qualificati della Sezione 1031 sono chiamati scambi 1031, scambi simili o scambi Starker. La sezione 1031 è talvolta nota come Starker Loophole.
Capire la Sezione 1031
Il nome Starker Loophole è stato allegato alla legge da quando una sentenza del tribunale del 1979 ha concluso che un accordo per lo scambio di proprietà, entro determinati limiti di tempo, è essenzialmente lo stesso di un trasferimento simultaneo di proprietà.
La scappatoia era definita molto più generosamente. Prima del 31 dicembre 2017, la proprietà simile potrebbe essere una qualsiasi di un'ampia gamma di proprietà personali reali e tangibili detenute per scopi commerciali o di investimento, inclusi franchising, arte, attrezzature, azioni commerciali, titoli, partecipazioni di società, certificati di fiducia e interessi benefici.
Per 1031 scambi conclusi dopo il 31 dicembre 2017, l'unica proprietà consentita è l'attività o l'investimento immobiliare.
Regole per l'utilizzo della Sezione 1031
La sezione 1031 differisce l'imposta sugli scambi di immobili simili effettuati in modo tempestivo. Ci sono una serie di passaggi importanti per uno scambio 1031 adeguatamente strutturato:
L'immobile acquistato con il ricavato deve essere della stessa natura.
L'imposta deve essere pagata su qualsiasi "stivale" nell'anno del cambio 1031. Uno stivale è un'aggiunta di valore allo scambio che non è immobiliare.
Una volta che l'immobile d'impresa o di investimento è stato venduto, gli immobili assimilati devono essere individuati entro 45 giorni e acquisiti entro 180 giorni.
A proposito di immobili simili
La sezione 1031 definisce simili come beni immobili detenuti per uso produttivo in un'attività commerciale o per scopi di investimento. La sezione 1031 differisce l'imposta quando questo immobile viene scambiato in uno scambio 1031 adeguatamente strutturato con immobili simili che continuano a essere detenuti per uso produttivo in un'attività commerciale o per investimento.
Informazioni sull'"avvio"
La sezione 1031 consente a un investitore di dare o ricevere denaro o altri beni che non sono simili in aggiunta agli immobili simili che vengono scambiati. Tali aggiunte all'accordo, quando fornite o ricevute in uno scambio 1031, sono chiamate "boot".
Per qualificarsi, l'investitore deve utilizzare i proventi della vendita immobiliare per il nuovo investimento immobiliare entro 180 giorni o entro la data di scadenza della dichiarazione dei redditi.
Lo stivale innesca guadagni o perdite imponibili nell'anno dello scambio. La base imponibile che non è differita dalla Sezione 1031 è l'importo dello stivale.
L'importo imponibile differito dalla Sezione 1031 è la plusvalenza o minusvalenza sul bene immobile scambiato .
Tempistica dello scambio
La sezione 1031 offre a un contribuente che vende immobili commerciali o di investimento 45 giorni di calendario dalla chiusura per identificare fino a tre (e in determinate circostanze quattro o più) proprietà immobiliari sostitutive simili.
Il sostituto deve essere acquisito e il cambio 1031 completato entro il precedente dei 180 giorni di calendario o la scadenza (con proroghe) della dichiarazione del contribuente.
Segnalazione di uno scambio 1031
Anche se l'imposta è differita e non viene rilevato alcun utile o perdita, lo scambio 1031 deve essere segnalato sul modulo 8824, Scambi simili. Le istruzioni del modulo spiegano come segnalare i dettagli dello scambio 1031.
Il guadagno riconosciuto dallo stivale è riportato sul modulo 8949,. scheda D ( modulo 1040 ) o modulo 4797,. a seconda dei casi. Se l'ammortamento deve essere recuperato,. è possibile che tale utile rilevato debba essere rilevato come reddito ordinario.
Il processo di scambio 1031 comporta un elevato livello di complessità e gli errori possono comportare costi significativi. Con questo in mente, ci sono vantaggi nel lavorare con una società di scambio 1031 rispettabile e con servizi completi. In generale, queste società costano meno degli avvocati che fanno pagare a ore e contrattare un'azienda che ha una comprovata esperienza con queste transazioni può garantire che il tuo scambio simile soddisfi i requisiti del codice fiscale.
Mette in risalto
Il vantaggio della Sezione 1031 non è disponibile per i venditori o gli acquirenti di case personali.
La sezione 1031 consente agli investitori in proprietà commerciali di differire le tasse sui profitti delle proprietà vendute al fine di raccogliere denaro per l'acquisto di altre proprietà.
A volte è chiamato Starker Loophole perché la vendita e l'acquisto non devono essere simultanei per beneficiare del differimento delle tasse.
