القسم 1031
ما هو القسم 1031؟
القسم 1031 هو أحد أحكام قانون الإيرادات الداخلية (IRC) الذي يسمح للأعمال التجارية أو مالكي العقارات الاستثمارية بتأجيل الضرائب الفيدرالية على بعض عمليات تبادل العقارات.
يتم استخدام المخصص من قبل المستثمرين الذين يبيعون عقارًا واحدًا ويعيدون استثمار العائدات في عقار آخر أو أكثر. لا يتوفر للمشترين أو البائعين للمنازل الشخصية لاستخدامهم الخاص.
يُسمى القسم 1031 بورصات 1031 بورصات أو تبادلات مماثلة أو تبادلات Starker. يُعرف القسم 1031 أحيانًا باسم Starker Loophole.
فهم القسم 1031
تم إرفاق اسم Starker Loophole بالقانون منذ أن خلص حكم محكمة عام 1979 إلى أن اتفاقية تبادل الممتلكات ، في حدود زمنية معينة ، هي في الأساس نفس النقل المتزامن للممتلكات.
كانت الثغرة تُعرّف بسخاء أكبر بكثير. قبل 31 كانون الأول (ديسمبر) 2017 ، يمكن أن تكون الممتلكات من النوع المماثل أيًا من مجموعة واسعة من الممتلكات الشخصية الحقيقية والمادية المحتفظ بها لأغراض تجارية أو استثمارية ، بما في ذلك الامتيازات والفنون والمعدات والمخزون في التجارة والأوراق المالية ومصالح الشراكة وشهادات الثقة والمصالح المفيدة.
بالنسبة لـ 1031 بورصة تم إبرامها بعد 31 ديسمبر 2017 ، فإن الملكية الوحيدة المسموح بها هي العقارات التجارية أو الاستثمارية.
قواعد استخدام القسم 1031
يؤجل القسم 1031 الضريبة على مقايضات العقارات المماثلة التي تتم في الوقت المناسب. هناك عدد من الخطوات المهمة لتبادل 1031 منظم بشكل صحيح:
يجب أن يكون العقار المشترى بعائداته من نفس النوع.
يجب دفع الضريبة على أي "إقلاع" في سنة صرف 1031. التمهيد هو إضافة قيمة إلى المقايضة غير العقارية.
بمجرد بيع العقار التجاري أو الاستثماري ، يجب تحديد العقارات المماثلة في غضون 45 يومًا والحصول عليها في غضون 180 يومًا.
حول Like-Kind Real Estate
يُعرِّف القسم 1031 النوع المماثل بأنه العقارات المحتفظ بها للاستخدام الإنتاجي في التجارة أو الأعمال التجارية أو لأغراض الاستثمار. يؤجل القسم 1031 الضريبة عندما يتم تبادل هذه العقارات في بورصة 1031 منظمة بشكل صحيح مقابل العقارات المماثلة التي لا تزال محتفظ بها للاستخدام الإنتاجي في التجارة أو الأعمال التجارية أو للاستثمار.
حول "التمهيد"
يسمح القسم 1031 للمستثمر بإعطاء أو استلام نقود أو ممتلكات أخرى ليست من نفس النوع بالإضافة إلى العقارات المماثلة التي يتم تبادلها. مثل هذه الإضافات إلى الصفقة ، عند تقديمها أو استلامها في بورصة 1031 ، تسمى "التمهيد".
للتأهل ، يجب على المستثمر استخدام عائدات بيع العقارات للاستثمار العقاري الجديد في غضون 180 يومًا أو تاريخ استحقاق الإقرار الضريبي.
يؤدي الإقلاع إلى تحقيق مكاسب أو خسائر خاضعة للضريبة في سنة التبادل. المبلغ الخاضع للضريبة الذي لم يتم تأجيله بموجب القسم 1031 هو مبلغ الحذاء.
المبلغ الخاضع للضريبة المؤجل بموجب القسم 1031 هو ربح أو خسارة رأس المال على العقارات المماثلة من النوع المتبادل .
توقيت التبادل
يمنح القسم 1031 دافع الضرائب الذي يبيع الأعمال أو الاستثمار العقاري 45 يومًا تقويميًا من الإغلاق لتحديد ما يصل إلى ثلاثة (وفي ظل ظروف معينة أربعة أو أكثر) عقارات بديلة مماثلة.
يجب الحصول على البديل وإكمال تبادل 1031 قبل 180 يومًا تقويميًا أو تاريخ الاستحقاق (مع التمديدات) لإقرار دافع الضرائب.
الإبلاغ عن 1031 Exchange
على الرغم من تأجيل الضريبة وعدم الاعتراف بأي ربح أو خسارة ، يجب الإبلاغ عن تبادل 1031 في نموذج 8824 ، التبادلات المتشابهة. توضح تعليمات النموذج كيفية الإبلاغ عن تفاصيل بورصة 1031.
يتم الإبلاغ عن المكسب الذي تم التعرف عليه من التمهيد في النموذج 8949 أو الجدول D ( نموذج 1040 ) أو النموذج 4797 ، حسب الاقتضاء. إذا كان لابد من استرداد الاستهلاك ، فقد يتعين الإبلاغ عن هذا الربح المعترف به كدخل عادي.
هناك مستوى عالٍ من التعقيد في عملية التبادل 1031 ، ويمكن أن تؤدي الأخطاء إلى تكاليف كبيرة. مع أخذ ذلك في الاعتبار ، هناك مزايا للعمل مع شركة صرف 1031 ذات سمعة طيبة وذات خدمة كاملة. بشكل عام ، تكلف هذه الشركات أقل من المحامين الذين يتقاضون رسومًا بالساعة ، والتعاقد مع شركة لديها سجل حافل بهذه المعاملات يمكن أن يضمن أن التبادل المماثل الخاص بك يفي بمتطلبات قانون الضرائب.
يسلط الضوء
لا تتوفر ميزة القسم 1031 للبائعين أو المشترين للمنازل الشخصية.
يسمح القسم 1031 للمستثمرين في العقارات التجارية بتأجيل الضرائب على أرباح العقارات المباعة من أجل جمع النقد لشراء عقارات أخرى.
يطلق عليه أحيانًا اسم Starker Loophole لأن البيع والشراء لا يحتاجان إلى أن يكونا متزامنين للتأهل لتأجيل الضريبة.
