IRS-publikation 15-B, Employer's Tax Guide to Fringe Benefits
Hvad er IRS Publication 15-B, Employer's Tax Guide to Fringe Benefits?
IRS Publication 15-B eller Employer's Tax Guide to Fringe Benefits er et dokument udgivet af Internal Revenue Service (IRS), der giver arbejdsgivere vejledning om, hvordan man redegør for tilføjelser til kompensation givet til medarbejdere, når de indgiver skat. Frynsegoder refererer til ikke-kontante fordele, der ydes til personer, der udfører tjenester for en virksomhed, og kan omfatte frynsegoder såsom brug af en firmabil.
For medarbejdere vil virksomheden indberette værdien af eventuelle frynsegoder på medarbejderens W-2. For ikke-ansatte skal virksomheder rapportere værdien af fordele ved hjælp af formular 1099-MISC eller Schedule K-1.
Understanding IRS Publication 15-B, Employer's Tax Guide to Fringe Benefits
IRS publikation 15-B, Employer's Tax Guide to Fringe Benefits er en af mange vejledninger, som IRS udgiver for at hjælpe virksomheder med at forstå deres arkiveringsansvar. Som titlen antyder, beskriver publikation 15-B skatter vedrørende frynsegoder. Frynsegoder tilbyder yderligere kompensation til medarbejdere ud over en aftalt løn eller løn. Frynsegoder er kun skattefri, hvis de udtrykkeligt er udelukket af skattelovgivningen. Modtagere af skattepligtige frynsegoder skal medregne ydelsens dagsværdi i deres skattepligtige indkomst for året .
IRS-publikation 15-B giver et overblik med tre vigtige præciseringer om frynsegoder. For det første behøver en person, der udfører en tjeneste for dig, ikke at være medarbejder i traditionel forstand. At udlevere en bil til en uafhængig entreprenør eller et medlem af bestyrelsen, for eksempel, vil tælle som en frynsegode. For det andet betragtes du som leverandøren af fordelen, selvom en tredjepart, som en kunde i din virksomhed, yder frynsegoderne til dine medarbejdere. Det eksempel, guiden giver, er en daginstitution, der giver dine medarbejdere pasning af børn i bytte for varer eller ydelser fra din virksomhed. For det tredje anses den person, der udfører ydelser for dig (normalt din medarbejder), som modtager af ydelsen skattemæssigt, selvom det er et familiemedlem, der modtager/udnytter ydelsen .
Hvilke frynsegoder er skattepligtige?
IRS anser generelt frynsegoder som skattepligtige, men der er undtagelser. IRS betragter nogle fordele ved cafeteriaplaner, typisk dem, der involverer sundhedspleje til ansatte, som før skat. De fleste frynsegoder, der er fritaget for indkomstskat, er også fritaget for socialsikring, Medicare og føderale arbejdsløshedsskatter, men ikke alle. Adoptionshjælp er f.eks. kun fritaget for indkomstskat .
Hvorvidt en frynsegoder er skattefri, afhænger af ydelsens art og i nogle tilfælde værdien af ydelsen. Som standard beskatter IRS alle frynsegoder, medmindre de specifikt er navngivet som værende skattefritaget. Ulykkes- og sundhedsydelser, pendlingsydelser, plejehjælp, uddannelsesmæssig bistand, medarbejderrabatter, sundhedsopsparingskonti (HSA) og pensionsplanlægningstjenester er nogle eksempler på frynsegoder, som IRS anser for skattefritaget. Mange af disse har lofter, som for eksempel med uddannelseshjælp, der kun er fritaget op til $5.250 årligt. Andre frynsegoder såsom beløb, der betales ud over udgifter til flytning, brug af et firmabil eller dækning af ferieudgifter, er skattepligtige uanset dollarbeløbet .
Hvordan værdisættes frynsegoder?
Generelt værdiansættes frynsegoder til dagsværdi. Dette er det beløb, medarbejderen ville betale for den samme ydelse i en tredjeparts transaktion på armslængde. Alle relevante forhold, såsom geografisk område og aktuelle markedsforhold, skal tages i betragtning. Den rimelige markedsværdi kan være forskellig fra de faktiske omkostninger for arbejdsgiveren ved at levere fordelen, men det påvirker ikke værdiansættelsen.
##Højdepunkter
Frynsegoder skal indberettes til fair markedsværdi, hvilket betyder, at den person, der modtager fordelen, rapporterer dens værdi på linje med, hvad han eller hun skulle betale en tredjepart for den .
De fleste frynsegoder er skattepligtige, medmindre de specifikt er blevet skattefritaget ved lov.
IRS Publication 15-B eller Employer's Tax Guide to Fringe Benefits er en guide, som arbejdsgivere bruger til at lære, hvordan de indgiver de frynsegoder, de giver deres ansatte.
Frynsegoder kan også gives til ikke-ansatte som uafhængige entreprenører,. og disse skal også indberettes til skattemæssige formål.
