IRS-julkaisu 15-B, Työnantajan veroopas luontoisetuihin

Mikä on IRS:n julkaisu 15-B, työnantajan veroopas luontoisetuihin?

Internal Revenue Servicen (IRS) julkaisema asiakirja, joka antaa työnantajille ohjeita siitä, miten työntekijöille veroilmoituksen yhteydessä maksettavat lisäykset otetaan huomioon. Luontoisetuilla tarkoitetaan yrityksille palveluja suorittaville henkilöille annettavia ei-rahaetuja, jotka voivat sisältää etuja, kuten työsuhdeauton käytön.

Työntekijöiden osalta yritys ilmoittaa mahdollisen luontoisedun arvon työntekijän W-2:ssa. Muiden kuin työntekijöiden osalta yritysten tulee raportoida etuuksien arvo käyttämällä lomaketta 1099-MISC tai luetteloa K-1.

Verohallinnon julkaisun 15-B ymmärtäminen, työnantajan veroopas luontoisetuihin

IRS-julkaisu 15-B, Employer's Tax Guide to Fringe Benefits on yksi monista IRS:n julkaisemista oppaista auttaakseen yrityksiä ymmärtämään ilmoitusvelvollisuutensa. Kuten nimestä voi päätellä, julkaisussa 15-B esitetään luontoisetuihin liittyvät verot. Luontoisetuudet tarjoavat työntekijöille lisäkorvauksia sovitun palkan tai palkan lisäksi. Luontoisetuudet ovat verovapaita vain, jos ne on nimenomaisesti jätetty verolain ulkopuolelle. Veronalaisten luontoisetujen saajien on sisällytettävä etuuden käypä arvo vuoden verotettavaan tuloon .

IRS:n julkaisu 15-B tarjoaa yleiskatsauksen ja sisältää kolme keskeistä selvennystä luontoisetuista. Ensinnäkin sinulle palvelua suorittavan henkilön ei tarvitse olla työntekijä perinteisessä mielessä. Esimerkiksi auton luovuttaminen riippumattomalle urakoitsijalle tai hallituksen jäsenelle laskettaisiin luontoiseduna. Toiseksi sinua pidetään edun tarjoajana, vaikka kolmas osapuoli, kuten yrityksesi asiakas, tarjoaisi luontoisedun työntekijöillesi. Oppaan esimerkkinä on päivähoitopalvelu, joka tarjoaa työntekijöillesi lastenhoitoa vastineeksi yrityksesi tavaroista tai palveluista. Kolmanneksi sinulle palveluja suorittava henkilö (yleensä työntekijäsi) katsotaan verotuksellisesti etuuden saajaksi, vaikka se olisi etuuden vastaanottava/hyödyttävä perheenjäsen .

Mitkä luontoisetuudet ovat veronalaisia?

IRS pitää luontoisetuja yleensä veronalaisena, mutta poikkeuksiakin on. IRS pitää joitakin kahvilasuunnitelman etuja, tyypillisesti työntekijöiden terveydenhuoltoon liittyviä etuja, ennen veroja. Useimmat tuloverosta vapautetut luontoisedut ovat myös vapautettuja sosiaaliturva-, lääke- ja liittovaltion työttömyysveroista, mutta eivät kaikki. Adoptioavustus on vapautettu esimerkiksi vain tuloverosta.

Luontoisetuuden verovapaus riippuu etuuden tyypistä ja joissain tapauksissa sen arvosta. IRS verottaa oletusarvoisesti kaikkia luontoisetuja, ellei niitä ole nimenomaisesti nimetty verovapaiksi. Tapaturma- ja terveysedut, työmatkaetuudet, huollettavana oleva apu, koulutusapu, työntekijöiden alennukset, terveyssäästötilit (HSA) ja eläkesuunnittelupalvelut ovat esimerkkejä luontoiseduista, joita IRS pitää verovapaina. Monilla näistä on ylärajat, kuten esimerkiksi koulutusavulla, joka on vapautettu vain 5 250 dollariin vuodessa. Muut luontoisedut, kuten muuttokulut, yritysajoneuvon käyttökulut tai lomakulujen korvaukset ylittävät summat, ovat verollisia dollarimäärästä riippumatta .

Miten luontoisedut arvostetaan?

Yleensä luontoisedut arvostetaan käypään markkina-arvoon. Tämä on summa, jonka työntekijä maksaisi samasta etuudesta kolmannen osapuolen välisessä kaupassa. Kaikki merkitykselliset olosuhteet, kuten maantieteellinen alue ja nykyiset markkinaolosuhteet, on otettava huomioon. Käypä markkina-arvo voi poiketa etuuden tarjoamisesta työnantajalle aiheutuvista todellisista kustannuksista, mutta se ei vaikuta arvostukseen.

Kohokohdat

• Luontoisetuudet tulee raportoida käypään markkina-arvoon, eli etuuden saaja ilmoittaa sen arvon sen mukaan, mitä hän joutuisi siitä maksamaan kolmannelle osapuolelle .

• Suurin osa luontoiseduista on veronalaisia, ellei niitä ole erikseen lailla verovapaita.

• IRS-julkaisu 15-B tai Työnantajan verotusopas luontoisetuihin on opas, jonka avulla työnantajat oppivat ilmoittamaan työntekijöilleen tarjoamansa luontoisedut .

• Luontoisetuja voidaan myöntää myös ei-työntekijöille, kuten itsenäisille urakoitsijoille,. ja nämäkin on ilmoitettava verotuksessa.