IRS Publication 15-B, Employer's Tax Guide to Fringe Benefits

Vad är IRS Publication 15-B, Employer's Tax Guide to Fringe Benefits?

IRS Publication 15-B eller Employer's Tax Guide to Fringe Benefits är ett dokument som publicerats av Internal Revenue Service (IRS) som ger arbetsgivare vägledning om hur man redogör för tillägg till ersättning som ges till anställda när de lämnar in skatt. Fringeförmåner avser icke-kontanta förmåner som ges till personer som utför tjänster åt ett företag, och kan innefatta förmåner som användning av tjänstebil.

För anställda kommer företaget att rapportera värdet av eventuella förmåner på den anställdes W-2. För icke-anställda bör företag rapportera värdet av förmåner med hjälp av Form 1099-MISC eller Schedule K-1.

Understanding IRS Publication 15-B, Employer's Tax Guide to Fringe Benefits

IRS publikation 15-B, Employer's Tax Guide to Fringe Benefits är en av många guider som IRS publicerar för att hjälpa företag att förstå sitt arkiveringsansvar. Som titeln antyder, beskriver publikation 15-B skatter angående förmåner. Fringeförmåner erbjuder ytterligare ersättning till anställda utöver en överenskommen lön eller lön. Fringeförmåner är endast skattebefriade om de uttryckligen är undantagna enligt skattelagstiftningen. Mottagare av skattepliktiga förmåner måste inkludera förmånens verkliga marknadsvärde i sin skattepliktiga inkomst för året .

IRS Publikation 15-B ger en översikt som gör tre viktiga förtydliganden om förmåner. En, en person som utför en tjänst åt dig behöver inte vara anställd i traditionell mening. Att tillhandahålla en bil till en oberoende entreprenör eller styrelseledamot, till exempel, skulle räknas som en förmån. För det andra anses du som tillhandahållare av förmånen även om en tredje part, som en kund till ditt företag, tillhandahåller förmånen till dina anställda. Exemplet guiden ger är en daghemstjänst som ger dina anställda barnpassning i utbyte mot varor eller tjänster från ditt företag. Tre, den person som utför tjänster åt dig (vanligtvis din anställd) anses vara mottagare av förmånen i skattehänseende även om det är en familjemedlem som tar emot/använder förmånen .

Vilka förmåner är skattepliktiga?

IRS anser generellt att förmåner är skattepliktiga, men det finns undantag. IRS betraktar vissa förmåner i kafeteriaplanen, vanligtvis de som involverar hälsovård för anställda, som före skatt. De flesta förmåner som är befriade från inkomstskatt är också befriade från socialförsäkring, Medicare och federala arbetslöshetsskatter, men inte alla. Adoptionshjälp är till exempel endast befriad från inkomstskatt.

Huruvida en förmånsförmån är skattefri beror på förmånens art och i vissa fall värdet av förmånen. Som standard beskattar IRS alla förmåner såvida de inte specifikt anges som skattebefriade. Olycksfalls- och hälsoförmåner, pendlingsförmåner, vårdbistånd, utbildningshjälp, personalrabatter, hälsosparkonton (HSA) och pensionsplaneringstjänster är några exempel på förmåner som IRS anser vara skattebefriade. Många av dessa har ett tak, som till exempel med utbildningshjälp, som bara är undantaget upp till 5 250 USD per år. Andra förmåner som belopp som betalas ut över utgifter för flytt, användning av ett företagsfordon eller täckning av semesterkostnader är skattepliktiga oavsett dollarbelopp .

Hur värderas förmåner?

I allmänhet värderas förmåner till verkligt marknadsvärde. Detta är det belopp som den anställde skulle betala för samma förmån i en tredje parts transaktion på armlängds avstånd. Alla relevanta omständigheter, såsom geografiskt område och aktuella marknadsförhållanden, måste beaktas. Det verkliga marknadsvärdet kan skilja sig från den faktiska kostnaden för arbetsgivaren för att tillhandahålla förmånen, men det påverkar inte värderingen.

Höjdpunkter

• Fringeförmåner ska rapporteras till verkligt marknadsvärde, vilket innebär att den person som får förmånen rapporterar dess värde i linje med vad han eller hon skulle behöva betala en tredje part för det .

– De flesta förmåner är skattepliktiga om de inte specifikt har gjorts skattebefriade enligt lag.

• IRS Publication 15-B eller Employer's Tax Guide to Fringe Benefits är en guide som arbetsgivare använder för att lära sig hur man lämnar in de förmåner som de ger sina anställda.

• Frynseförmåner kan också ges för icke-anställda som oberoende entreprenörer,. och även dessa måste redovisas för skatteändamål.