Publicação IRS 15-B, Guia Fiscal do Empregador para Benefícios Adicionais

O que é o IRS Publication 15-B, Employer's Tax Guide to Fringe Benefits?

O IRS Publication 15-B ou o Employer's Tax Guide to Fringe Benefits é um documento publicado pelo Internal Revenue Service (IRS) que fornece aos empregadores orientações sobre como contabilizar acréscimos à remuneração dados aos funcionários ao declarar impostos. Os benefícios marginais referem-se a benefícios não monetários fornecidos a pessoas que prestam serviços para uma empresa e podem incluir vantagens como o uso de um carro da empresa.

Para os funcionários, a empresa informará o valor de qualquer benefício adicional no W-2 do funcionário. Para não funcionários, as empresas devem informar o valor dos benefícios usando o Formulário 1099-MISC ou o Anexo K-1.

Compreendendo a Publicação 15-B do IRS, Guia Fiscal do Empregador para Benefícios Adicionais

A publicação 15-B do IRS, Employer's Tax Guide to Fringe Benefits, é um dos muitos guias que o IRS publica para ajudar as empresas a entender suas responsabilidades de arquivamento. Como o título sugere, a Publicação 15-B descreve os impostos sobre benefícios adicionais. Os benefícios adicionais oferecem compensação adicional aos funcionários acima e além de um salário ou salário acordado. Os benefícios marginais só são isentos de impostos se forem explicitamente excluídos pela lei tributária. Os beneficiários de benefícios tributáveis devem incluir o valor justo de mercado do benefício em sua renda tributável do ano .

A publicação 15-B do IRS fornece uma visão geral e três esclarecimentos principais sobre os benefícios adicionais. Primeiro, uma pessoa que presta um serviço para você não precisa ser um funcionário no sentido tradicional. Fornecer um carro a um contratado independente ou membro do conselho de administração, por exemplo, contaria como um benefício adicional. Segundo, você é considerado o provedor do benefício mesmo que um terceiro, como um cliente de sua empresa, forneça o benefício adicional aos seus funcionários. O exemplo que o guia dá é um serviço de creche que oferece aos seus funcionários creche em troca de bens ou serviços de sua empresa. Terceiro, a pessoa que presta serviços para você (geralmente seu funcionário) é considerada o beneficiário do benefício para fins fiscais, mesmo que seja um membro da família que esteja recebendo/utilizando o benefício .

Quais benefícios adicionais são tributáveis?

O IRS geralmente considera os benefícios tributáveis, mas há exceções. O IRS considera alguns benefícios do plano de cafetaria, normalmente os que envolvem cuidados de saúde para os funcionários, como antes de impostos. A maioria dos benefícios que são isentos de imposto de renda também são isentos do Seguro Social, Medicare e impostos federais de desemprego, mas não todos. A assistência à adoção é isenta apenas do imposto de renda,. por exemplo.

A isenção de impostos de um benefício adicional depende do tipo e, em alguns casos, do valor do benefício. Por padrão, o IRS tributa todos os benefícios adicionais, a menos que sejam especificamente nomeados como isentos de impostos. Benefícios de acidentes e saúde, benefícios de deslocamento, assistência a dependentes, assistência educacional, descontos para funcionários, contas de poupança de saúde (HSA) e serviços de planejamento de aposentadoria são alguns exemplos de benefícios marginais que o IRS considera isentos de impostos. Muitos deles têm limites, como a assistência educacional, por exemplo, que só é isenta até US$ 5.250 por ano. Outros benefícios adicionais, como valores pagos além das despesas de mudança, uso de veículo da empresa ou cobertura de despesas de férias, são tributáveis, independentemente do valor em dólares .

Como são avaliados os benefícios adicionais?

Em geral, os benefícios adicionais são avaliados pelo valor justo de mercado. Esse é o valor que o funcionário pagaria pelo mesmo benefício em uma transação de terceiros, sem condições de mercado . Todas as circunstâncias relevantes, como área geográfica e condições atuais de mercado, devem ser levadas em consideração. O valor justo de mercado pode ser diferente do custo real para o empregador de fornecer o benefício, mas isso não afeta a avaliação.

Destaques

• Os benefícios adicionais devem ser relatados pelo valor justo de mercado, o que significa que a pessoa que recebe o benefício informa seu valor de acordo com o que teria que pagar a terceiros por isso .

• A maioria dos benefícios adicionais são tributáveis, a menos que tenham sido especificamente isentos de impostos por lei.

• IRS Publication 15-B ou o Employer's Tax Guide to Fringe Benefits é um guia que os empregadores usam para aprender como arquivar os benefícios adicionais que fornecem a seus funcionários.

• Os benefícios adicionais também podem ser fornecidos para não funcionários, como contratados independentes,. e também devem ser relatados para fins fiscais.