منشور IRS 15-B ، دليل ضريبة صاحب العمل للمزايا الإضافية
ما هو منشور IRS 15-B ، دليل ضريبة صاحب العمل للمزايا الإضافية؟
منشور IRS 15-B أو دليل صاحب العمل الضريبي للمزايا الإضافية هو مستند تنشره دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) يزود أصحاب العمل بإرشادات حول كيفية حساب الإضافات على التعويضات الممنوحة للموظفين عند تقديم الضرائب. تشير المزايا الإضافية إلى المزايا غير النقدية المقدمة للأشخاص الذين يؤدون خدمات لشركة ، ويمكن أن تشمل مزايا مثل استخدام سيارة الشركة.
بالنسبة للموظفين ، ستقوم الشركة بالإبلاغ عن قيمة أي ميزة إضافية على W-2 للموظف. بالنسبة لغير الموظفين ، يجب على الشركات الإبلاغ عن قيمة المزايا باستخدام النموذج 1099-MISC أو الجدول K-1.
فهم منشور IRS 15-B ، دليل ضريبة صاحب العمل للمزايا الإضافية
منشور IRS 15-B ، دليل ضريبة صاحب العمل إلى المزايا الإضافية هو واحد من العديد من الأدلة التي تنشرها مصلحة الضرائب لمساعدة الشركات على فهم مسؤوليات التسجيل الخاصة بهم. كما يوحي العنوان ، يحدد المنشور 15-B الضرائب المتعلقة بالمزايا الإضافية. تقدم المزايا الإضافية تعويضات إضافية للموظفين تتجاوز الأجر أو الراتب المتفق عليه. المزايا الإضافية معفاة من الضرائب فقط إذا تم استبعادها صراحةً بموجب قانون الضرائب. يجب على المستفيدين من المزايا الإضافية الخاضعة للضريبة تضمين القيمة السوقية العادلة للمزايا في دخلهم الخاضع للضريبة للسنة .
يوفر منشور IRS 15-B نظرة عامة يقدم ثلاثة توضيحات رئيسية حول الفوائد الإضافية. أولاً ، ليس من الضروري أن يكون الشخص الذي يؤدي خدمة نيابةً عنك موظفًا بالمعنى التقليدي. إن توفير سيارة لمقاول مستقل أو عضو في مجلس الإدارة ، على سبيل المثال ، يعتبر ميزة إضافية. ثانيًا ، تعتبر مقدم المنفعة حتى لو كان طرف ثالث ، مثل عميل عملك ، يوفر فائدة إضافية لموظفيك. المثال الذي يقدمه الدليل هو خدمة رعاية نهارية توفر لموظفيك رعاية أطفال مقابل سلع أو خدمات من عملك. ثالثًا ، يُعتبر الشخص الذي يؤدي خدمات لك (عادةً موظفك) متلقيًا للمزايا لأغراض ضريبية حتى لو كان أحد أفراد العائلة يتلقى / يستخدم الميزة .
ما هي المزايا الإضافية الخاضعة للضريبة؟
تعتبر مصلحة الضرائب عمومًا المزايا الإضافية خاضعة للضريبة ، ولكن هناك استثناءات. تعتبر مصلحة الضرائب الأمريكية بعض مزايا خطة الكافتيريا ، عادةً تلك التي تتضمن الرعاية الصحية للموظفين ، قبل الضرائب. معظم المزايا الإضافية المعفاة من ضريبة الدخل معفاة أيضًا من ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية والبطالة الفيدرالية ، ولكن ليس كلها.تم إعفاء مساعدة التبني من الدخل فقط ، على سبيل المثال.
يعتمد ما إذا كانت الميزة الإضافية معفاة من الضرائب على النوع ، وفي بعض الحالات ، على قيمتها. بشكل افتراضي ، تفرض مصلحة الضرائب على جميع المزايا الإضافية ما لم يتم تسميتها على وجه التحديد على أنها معفاة من الضرائب. تعد مزايا الحوادث والصحة ، ومزايا التنقل ، ومساعدة رعاية المعالين ، والمساعدة التعليمية ، وخصومات الموظفين ، وحسابات التوفير الصحية (HSA) ، وخدمات تخطيط التقاعد بعض الأمثلة على المزايا الإضافية التي تعتبرها مصلحة الضرائب معفاة من الضرائب. العديد من هؤلاء لديهم حدود قصوى ، كما هو الحال مع المساعدة التعليمية ، على سبيل المثال ، والتي يتم إعفاؤها فقط حتى 5250 دولارًا سنويًا. المزايا الإضافية الأخرى مثل المبالغ المدفوعة الزائدة عن نفقات التنقل أو استخدام سيارة الشركة أو تغطية نفقات الإجازة تخضع للضريبة بغض النظر عن المبلغ بالدولار .
كيف يتم تقييم المزايا الإضافية؟
بشكل عام ، يتم تقييم المزايا الإضافية بالقيمة السوقية العادلة. هذا هو المبلغ الذي سيدفعه الموظف مقابل نفس الميزة في معاملة تجارية مع طرف ثالث. يجب مراعاة جميع الظروف ذات الصلة ، مثل المنطقة الجغرافية وظروف السوق الحالية. قد تختلف القيمة السوقية العادلة عن التكلفة الفعلية لصاحب العمل لتوفير الميزة ، لكن هذا لا يؤثر على التقييم.
يسلط الضوء
يجب الإبلاغ عن المزايا الإضافية بالقيمة السوقية العادلة ، مما يعني أن الشخص الذي يتلقى الميزة يبلغ قيمتها بما يتماشى مع ما يجب عليه دفعه لطرف ثالث مقابل ذلك .
تخضع معظم المزايا الإضافية للضريبة ما لم يتم إعفاءها من الضرائب بموجب القانون.
منشور IRS 15-B أو دليل صاحب العمل الضريبي للمزايا الإضافية هو دليل يستخدمه أصحاب العمل لمعرفة كيفية تقديم المزايا الإضافية التي يقدمونها لموظفيهم.
يمكن أيضًا توفير مزايا إضافية لغير الموظفين مثل المتعاقدين المستقلين ، ويجب الإبلاغ عنها أيضًا لأغراض ضريبية.
