IRS 出版物 15-B，雇主附加福利税务指南

什么是 IRS 出版物 15-B，雇主的附加福利税收指南？

IRS 出版物 15-B 或雇主的附加福利税收指南是由美国国税局 (IRS) 发布的文件，它为雇主提供指导，说明如何在报税时计算给予雇员的额外补偿。附加福利是指向为企业提供服务的人员提供的非现金福利，可以包括使用公司汽车等福利。

对于员工，公司将在员工的 W-2 上报告任何附加福利的价值。对于非员工，公司应使用表格 1099-MISC或附表 K-1 报告福利价值。

了解 IRS 出版物 15-B，雇主附加福利税务指南

IRS 出版物 15-B，雇主的附加福利税务指南是 IRS 发布的帮助公司了解其申报责任的众多指南之一。正如标题所示，出版物 15-B 概述了有关附加福利的税收。附加福利为员工提供超出商定工资或薪水的额外补偿。附加福利只有在税法明确排除的情况下才能免税。应税附加福利的接受者必须将福利的公平市场价值包括在其当年的应税收入中。

IRS 出版物 15-B 概述了有关附带福利的三个关键说明。一，为您提供服务的人不必是传统意义上的员工。例如，向独立承包商或董事会成员提供汽车将被视为附带福利。第二，即使第三方（如您的企业客户）为您的员工提供附带福利，您也被视为福利的提供者。该指南给出的示例是一项日托服务，它为您的员工提供托儿服务，以换取您的企业提供的商品或服务。三，为您提供服务的人（通常是您的雇员）被视为出于税收目的而获得福利的人，即使它是接受/使用福利的家庭成员。

哪些附加福利应纳税？

美国国税局通常认为附加福利应纳税，但也有例外。美国国税局将一些自助餐厅计划福利（通常是涉及员工医疗保健的福利）视为税前福利。大多数免所得税的附带福利也免缴社会保障、医疗保险和联邦失业税，但并非全部免缴。例如，收养援助仅免缴所得税。

附带福利是否免税取决于福利的类型，在某些情况下，还取决于福利的价值。默认情况下，美国国税局对所有附带福利征税，除非它们被明确指定为免税。意外和健康福利、通勤福利、家属护理援助、教育援助、员工折扣、健康储蓄账户(HSA) 和退休计划服务是 IRS 认为免税的一些附带福利的例子。其中许多都有上限，例如教育援助，每年最多可免税 5,250 美元。其他附加福利，如超出搬家、使用公司车辆或假期费用的费用，无论金额多少都应纳税。

如何评估附加福利？

一般而言，附带福利按公平市场价值估值。这是员工在第三方公平交易中为相同福利支付的金额。必须考虑所有相关情况，例如地理区域和当前市场状况。公平市场价值可能与雇主提供福利的实际成本不同，但这并不影响估值。

＃＃强调

附加福利应按公平市场价值报告，这意味着接受福利的人报告其价值与他或她必须向第三方支付的费用一致。
大多数附带福利都应纳税，除非它们已被法律明确规定为免税。
IRS 出版物 15-B 或雇主的附加福利税务指南是雇主用来学习如何提交他们提供给员工的附加福利的指南。

独立承包商等非雇员提供附加福利，这些福利也必须出于税收目的进行申报。