Publication IRS 15-B, Guide fiscal de l'employeur sur les avantages sociaux
Qu'est-ce que la publication IRS 15-B, Guide fiscal de l'employeur sur les avantages sociaux ?
La publication IRS 15-B ou le guide fiscal de l'employeur sur les avantages sociaux est un document publié par l' Internal Revenue Service (IRS) qui fournit aux employeurs des conseils sur la façon de comptabiliser les ajouts à la rémunération versée aux employés lors de la déclaration de revenus. Les avantages sociaux font référence aux avantages non monétaires fournis aux personnes qui fournissent des services pour une entreprise et peuvent inclure des avantages tels que l'utilisation d'une voiture de société.
Pour les employés, l'entreprise indiquera la valeur de tout avantage social sur le W-2 de l'employé. Pour les non-employés, les entreprises doivent déclarer la valeur des avantages à l'aide du formulaire 1099-MISC ou de l'annexe K-1.
Comprendre la publication IRS 15-B, Guide fiscal de l'employeur sur les avantages sociaux
La publication IRS 15-B, Employer's Tax Guide to Fringe Benefits est l'un des nombreux guides publiés par l'IRS pour aider les entreprises à comprendre leurs responsabilités en matière de déclaration. Comme son titre l'indique, la publication 15-B décrit les taxes concernant les avantages sociaux. Les avantages sociaux offrent une rémunération supplémentaire aux employés au-delà d'un salaire ou d'un salaire convenu. Les avantages sociaux ne sont exonérés d'impôt que s'ils sont explicitement exclus par la législation fiscale. Les bénéficiaires d'avantages sociaux imposables doivent inclure la juste valeur marchande de l'avantage dans leur revenu imposable pour l'année .
La publication IRS 15-B donne un aperçu et apporte trois clarifications clés sur les avantages sociaux. Premièrement, une personne effectuant un service pour vous n'a pas besoin d'être un employé au sens traditionnel du terme. Fournir une voiture à un entrepreneur indépendant ou à un membre du conseil d'administration, par exemple, compterait comme un avantage en nature. Deuxièmement, vous êtes considéré comme le fournisseur de l'avantage même si un tiers, comme un client de votre entreprise, fournit l'avantage social à vos employés. L'exemple donné par le guide est un service de garde qui offre à vos employés la garde d'enfants en échange de biens ou de services de votre entreprise. Troisièmement, la personne qui vous rend des services (généralement votre employé) est considérée comme le bénéficiaire de l'avantage à des fins fiscales, même s'il s'agit d'un membre de la famille qui reçoit/utilise l'avantage .
Quels avantages sociaux sont imposables ?
L'IRS considère généralement que les avantages sociaux sont imposables, mais il existe des exceptions. L'IRS considère certains avantages du régime de cafétéria, généralement ceux impliquant des soins de santé pour les employés, comme avant impôt. La plupart des avantages sociaux exonérés d'impôt sur le revenu sont également exonérés de la sécurité sociale, de l'assurance-maladie et des impôts fédéraux sur le chômage, mais pas tous. L'aide à l' adoption est exonérée uniquement de l' impôt sur le revenu,. par exemple.
L'exonération fiscale d'un avantage social dépend du type et, dans certains cas, de la valeur de l'avantage. Par défaut, l'IRS taxe tous les avantages sociaux à moins qu'ils ne soient spécifiquement désignés comme étant exonérés d'impôt. Les prestations d'accident et de santé, les prestations de transport, l'aide aux personnes à charge, l'aide à l'éducation, les réductions pour les employés, les comptes d'épargne santé (HSA) et les services de planification de la retraite sont quelques exemples d'avantages sociaux que l'IRS considère comme exonérés d'impôt. Beaucoup d'entre eux ont des plafonds, comme l'aide aux études, par exemple, qui n'est exonérée que jusqu'à 5 250 $ par an. D'autres avantages sociaux comme les montants payés en sus des frais de déménagement, l'utilisation d'un véhicule de société ou la couverture des frais de vacances sont imposables, peu importe le montant en dollars .
Comment les avantages sociaux sont-ils évalués ?
En général, les avantages sociaux sont évalués à la juste valeur marchande. Il s'agit du montant que l'employé paierait pour le même avantage dans le cadre d'une transaction avec un tiers sans lien de dépendance. Toutes les circonstances pertinentes, telles que la zone géographique et les conditions actuelles du marché, doivent être prises en compte. La juste valeur marchande peut être différente du coût réel pour l'employeur de fournir l'avantage, mais cela n'affecte pas l'évaluation.
Points forts
Les avantages sociaux doivent être déclarés à leur juste valeur marchande, ce qui signifie que la personne qui reçoit l'avantage déclare sa valeur en ligne avec ce qu'elle devrait payer à un tiers pour cela .
La plupart des avantages sociaux sont imposables sauf s'ils ont été spécifiquement exonérés d'impôt par la loi.
La publication IRS 15-B ou le Guide fiscal de l'employeur sur les avantages sociaux est un guide que les employeurs utilisent pour apprendre à déposer les avantages sociaux qu'ils offrent à leurs employés.
Des avantages sociaux peuvent également être accordés aux non-employés, comme les entrepreneurs indépendants,. et ceux-ci doivent également être déclarés à des fins fiscales.
