Publicación 15-B del IRS, Guía fiscal de beneficios complementarios para empleadores
驴Qu茅 es la Publicaci贸n 15-B del IRS, Gu铆a fiscal del empleador sobre los beneficios complementarios?
La Publicaci贸n 15-B del IRS o la Gu铆a fiscal de beneficios complementarios del empleador es un documento publicado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) que brinda a los empleadores orientaci贸n sobre c贸mo contabilizar las adiciones a la compensaci贸n otorgada a los empleados al declarar impuestos. Los beneficios complementarios se refieren a los beneficios que no son en efectivo proporcionados a las personas que prestan servicios para una empresa y pueden incluir ventajas como el uso de un autom贸vil de la empresa.
Para los empleados, la empresa informar谩 el valor de cualquier beneficio complementario en el formulario W-2 del empleado. Para las personas que no son empleados, las empresas deben informar el valor de los beneficios mediante el Formulario 1099-MISC o el Anexo K-1.
Comprensi贸n de la publicaci贸n 15-B del IRS, Gu铆a fiscal del empleador sobre los beneficios complementarios
La publicaci贸n 15-B del IRS, Gu铆a fiscal del empleador sobre beneficios complementarios, es una de las muchas gu铆as que publica el IRS para ayudar a las empresas a comprender sus responsabilidades de declaraci贸n. Como sugiere el t铆tulo, la Publicaci贸n 15-B describe los impuestos relacionados con los beneficios complementarios. Los beneficios complementarios ofrecen una compensaci贸n adicional a los empleados por encima y m谩s all谩 de un salario o salario acordado. Los beneficios complementarios solo est谩n exentos de impuestos si est谩n expl铆citamente excluidos por la ley fiscal. Los beneficiarios de beneficios complementarios sujetos a impuestos deben incluir el valor justo de mercado del beneficio en sus ingresos imponibles del a帽o .
La Publicaci贸n 15-B del IRS brinda una descripci贸n general y hace tres aclaraciones clave sobre los beneficios complementarios. Primero, una persona que realiza un servicio para usted no tiene que ser un empleado en el sentido tradicional. Proporcionar un autom贸vil a un contratista independiente o miembro de la junta directiva, por ejemplo, contar铆a como un beneficio complementario. Dos, usted es considerado el proveedor del beneficio incluso si un tercero, como un cliente de su empresa, proporciona el beneficio adicional a sus empleados. El ejemplo que da la gu铆a es un servicio de guarder铆a que brinda a sus empleados cuidado de ni帽os a cambio de bienes o servicios de su negocio. Tres, la persona que presta servicios para usted (generalmente su empleado) se considera el beneficiario del beneficio a efectos fiscales, incluso si es un miembro de la familia que recibe/utiliza el beneficio .
驴Qu茅 beneficios complementarios est谩n sujetos a impuestos?
El IRS generalmente considera que los beneficios complementarios est谩n sujetos a impuestos, pero hay excepciones. El IRS considera algunos beneficios del plan de cafeter铆a, generalmente aquellos relacionados con la atenci贸n m茅dica de los empleados, como antes de impuestos. La mayor铆a de los beneficios complementarios que est谩n exentos del impuesto sobre la renta tambi茅n est谩n exentos del Seguro Social, Medicare y los impuestos federales de desempleo, pero no todos. La asistencia para la adopci贸n est谩 exenta del impuesto sobre la renta 煤nicamente, por ejemplo.
Si un beneficio complementario est谩 exento de impuestos depende del tipo y, en algunos casos, del valor del beneficio. De manera predeterminada, el IRS grava todos los beneficios complementarios a menos que se los nombre espec铆ficamente como exentos de impuestos. Los beneficios de salud y accidentes, los beneficios de transporte, la asistencia para el cuidado de dependientes, la asistencia educativa, los descuentos para empleados, las cuentas de ahorro para la salud (HSA) y los servicios de planificaci贸n de la jubilaci贸n son algunos ejemplos de beneficios complementarios que el IRS considera exentos de impuestos. Muchos de estos tienen topes, como la asistencia educativa, por ejemplo, que solo est谩 exenta hasta $5,250 anuales. Otros beneficios complementarios, como los montos pagados en exceso de los gastos de mudanza, el uso de un veh铆culo de la empresa o la cobertura de los gastos de vacaciones, est谩n sujetos a impuestos sin importar el monto en d贸lares .
驴C贸mo se valoran los beneficios complementarios?
En general, los beneficios complementarios se valoran al valor justo de mercado. Esta es la cantidad que el empleado pagar铆a por el mismo beneficio en una transacci贸n independiente con un tercero . Deben tenerse en cuenta todas las circunstancias pertinentes, como el 谩rea geogr谩fica y las condiciones actuales del mercado. El valor justo de mercado puede ser diferente del costo real para el empleador de brindar el beneficio, pero eso no afecta la valoraci贸n.
Reflejos
Los beneficios complementarios deben informarse al valor justo de mercado, lo que significa que la persona que recibe el beneficio informa su valor en l铆nea con lo que tendr铆a que pagar a un tercero por 茅l .
La mayor铆a de los beneficios complementarios est谩n sujetos a impuestos, a menos que la ley los haya declarado espec铆ficamente exentos de impuestos.
La Publicaci贸n 15-B del IRS o la Gu铆a fiscal de beneficios complementarios del empleador es una gu铆a que los empleadores utilizan para aprender c贸mo presentar los beneficios complementarios que brindan a sus empleados.
Los beneficios complementarios tambi茅n se pueden proporcionar a personas que no son empleados, como contratistas independientes,. y estos tambi茅n deben declararse a efectos fiscales.
