IRS Yayını 15-B, İşverenin Yan Haklara İlişkin Vergi Rehberi
IRS Yayını 15-B, İşverenin Yan Haklara İlişkin Vergi Rehberi nedir?
Internal Revenue Service (IRS) tarafından yayınlanan ve işverenlere vergi beyannamesi verirken çalışanlara verilen tazminatlara yapılan ilavelerin nasıl hesaplanacağı konusunda rehberlik sağlayan bir belgedir . Yan haklar, bir işletme için hizmet veren kişilere sağlanan nakdi olmayan faydaları ifade eder ve şirket arabası kullanımı gibi avantajları içerebilir.
Çalışanlar için şirket, herhangi bir yan ödemenin değerini çalışanın W-2'sinde rapor edecektir. Çalışan olmayanlar için şirketler, 1099-MISC Formunu veya K-1 Çizelgesini kullanarak faydaların değerini bildirmelidir .
IRS Yayını 15-B'yi Anlama, İşverenin Yan Haklara İlişkin Vergi Rehberi
IRS yayını 15-B, İşverenin Yan Faydalara İlişkin Vergi Rehberi, şirketlerin dosyalama sorumluluklarını anlamalarına yardımcı olmak için IRS'nin yayınladığı birçok kılavuzdan biridir. Başlıktan da anlaşılacağı gibi, Yayın 15-B, yan haklara ilişkin vergileri özetlemektedir. Yan haklar, çalışanlara üzerinde anlaşılan ücret veya maaşın üzerinde ve ötesinde ek tazminat sunar. Yan haklar, yalnızca vergi kanunu tarafından açıkça hariç tutuldukları takdirde vergiden muaftır . Vergiye tabi yan hakların alıcıları, o yıl için vergilendirilebilir gelirlerine kazancın adil piyasa değerini dahil etmek zorundadır.
IRS Yayını 15-B, yan haklar hakkında üç temel açıklama yapan bir genel bakış sağlar. Birincisi, size hizmet veren kişinin geleneksel anlamda bir çalışan olması gerekmez. Örneğin, bağımsız bir yükleniciye veya yönetim kurulu üyesine bir araba sağlanması, yan hak olarak sayılır. İkincisi, işletmenizin müşterisi gibi üçüncü bir taraf çalışanlarınıza yan fayda sağlasa bile, yardımın sağlayıcısı olarak kabul edilirsiniz. Kılavuzun verdiği örnek, işletmenizden mal veya hizmet karşılığında çalışanlarınıza çocuk bakıcılığı sağlayan bir gündüz bakım hizmetidir. Üçüncüsü, sizin için hizmet sunan kişi (genellikle çalışanınız), yardımı alan/kullanan bir aile üyesi olsa bile, vergi açısından yardımın alıcısı olarak kabul edilir .
Hangi Yan Haklar Vergiye Tabidir?
IRS genellikle yan hakları vergilendirilebilir olarak kabul eder, ancak istisnalar vardır. IRS, bazı kafeterya planı faydalarını, tipik olarak çalışanlar için sağlık hizmetlerini içerenleri vergi öncesi olarak değerlendirir. Gelir vergisinden muaf olan yan yardımların çoğu, Sosyal Güvenlik, Medicare ve federal işsizlik vergilerinden de muaftır, ancak hepsinden değil.Evlat edinme yardımı, örneğin yalnızca gelir vergisinden muaftır.
Bir yan ödemenin vergiden muaf olup olmadığı, türüne ve bazı durumlarda yararın değerine bağlıdır. Varsayılan olarak, IRS, özellikle vergiden muaf olarak adlandırılmadıkça, tüm yan faydaları vergilendirir. Kaza ve sağlık yardımları, işe gidip gelme yardımları, bağımlı bakım yardımı, eğitim yardımı, çalışan indirimleri, sağlık tasarruf hesapları (HSA) ve emeklilik planlama hizmetleri, IRS'nin vergiden muaf olduğunu düşündüğü yan yardımlara bazı örneklerdir. Bunların birçoğu, örneğin eğitim yardımında olduğu gibi, yılda yalnızca 5,250 ABD dolarına kadar muaf tutulan tavanlara sahiptir. Taşınma, şirket aracının kullanımı veya tatil masraflarının karşılanması için yapılan masrafları aşan tutarlar gibi diğer yan haklar, dolar tutarı ne olursa olsun vergiye tabidir .
Yan Haklar Nasıl Değerlendirilir?
Genel olarak, yan haklar adil piyasa değeriyle değerlenir. Bu, çalışanın aynı fayda için üçüncü taraf, muvazaasız bir işlemde ödeyeceği miktardır. Coğrafi bölge ve mevcut pazar koşulları gibi ilgili tüm koşullar dikkate alınmalıdır. Adil piyasa değeri, işverene fayda sağlamanın gerçek maliyetinden farklı olabilir, ancak bu değerlemeyi etkilemez.
Öne Çıkanlar
Yan haklar, adil piyasa değeri üzerinden rapor edilmelidir, yani, yardımı alan kişi, bunun için üçüncü bir tarafa ödemesi gereken tutara uygun olarak değerini bildirir .
Kanunen özel olarak vergiden muaf tutulmadıkları sürece, yan hakların çoğu vergiye tabidir.
IRS Yayını 15-B veya İşverenin Yan Faydalara İlişkin Vergi Rehberi, işverenlerin çalışanlarına sağladıkları yan hakları nasıl dosyalayacaklarını öğrenmek için kullandıkları bir kılavuzdur.
Bağımsız müteahhitler gibi çalışan olmayanlar için de yan haklar sağlanabilir ve bunların da vergi açısından bildirilmesi gerekir.
