Pubblicazione IRS 15-B, Guida fiscale del datore di lavoro ai benefici accessori
Che cos'è la pubblicazione 15-B dell'IRS, Guida fiscale del datore di lavoro ai benefici accessori?
La pubblicazione 15-B dell'IRS o la guida fiscale del datore di lavoro ai benefici marginali è un documento pubblicato dall'Internal Revenue Service (IRS) che fornisce ai datori di lavoro indicazioni su come contabilizzare le aggiunte al compenso concesse ai dipendenti al momento della presentazione delle tasse. I fringe benefit si riferiscono a benefici non monetari forniti a persone che svolgono servizi per un'azienda e possono includere vantaggi come l'uso di un'auto aziendale.
Per i dipendenti, l'azienda riporterà il valore di qualsiasi beneficio marginale sul W-2 del dipendente. Per i non dipendenti, le aziende devono segnalare il valore dei benefici utilizzando il modulo 1099-MISC o l'allegato K-1.
Capire la pubblicazione 15-B dell'IRS, Guida fiscale del datore di lavoro ai benefici accessori
La pubblicazione 15-B dell'IRS, la guida fiscale del datore di lavoro ai benefici marginali è una delle tante guide pubblicate dall'IRS per aiutare le aziende a comprendere le proprie responsabilità di archiviazione. Come suggerisce il titolo, la pubblicazione 15-B delinea le tasse relative ai benefici accessori. I fringe benefit offrono ai dipendenti un compenso aggiuntivo al di sopra e al di là di un salario o salario concordato. I fringe benefit sono esenti da imposta solo se esplicitamente esclusi dal diritto tributario. I beneficiari dei benefici accessori imponibili devono includere il valore equo di mercato del beneficio nel reddito imponibile dell'esercizio .
Pubblicazione IRS 15-B fornisce una panoramica fa tre chiarimenti chiave sui benefici marginali. Uno, una persona che esegue un servizio per te non deve essere un dipendente nel senso tradizionale. Fornire un'auto a un appaltatore indipendente oa un membro del consiglio di amministrazione, ad esempio, conterebbe come un vantaggio marginale. Secondo, sei considerato il fornitore del vantaggio anche se una terza parte, come un cliente della tua attività, fornisce il vantaggio marginale ai tuoi dipendenti. L'esempio fornito dalla guida è un servizio di assistenza diurna che fornisce ai dipendenti l'assistenza all'infanzia in cambio di beni o servizi della tua attività. In terzo luogo, la persona che presta servizi per te (solitamente un tuo dipendente) è considerata beneficiaria del beneficio ai fini fiscali anche se è un familiare che riceve/utilizza il beneficio .
Quali benefici accessori sono tassabili?
L'IRS considera generalmente imponibili i benefici accessori, ma ci sono delle eccezioni. L'IRS considera alcuni benefici del piano mensa, in genere quelli che riguardano l'assistenza sanitaria per i dipendenti, al lordo delle imposte. La maggior parte delle indennità accessorie esenti dall'imposta sul reddito sono esenti anche dalla previdenza sociale, dall'assistenza sanitaria e dalle tasse federali sulla disoccupazione, ma non tutte. L'assistenza all'adozione è esente solo dall'imposta sul reddito,. ad esempio.
L'esenzione fiscale di un beneficio marginale dipende dal tipo e, in alcuni casi, dal valore del beneficio. Per impostazione predefinita, l'IRS tassa tutti i benefici accessori a meno che non siano specificatamente indicati come esenti da imposta. Infortuni e benefici per la salute, prestazioni di pendolarismo, assistenza per le persone a carico, assistenza educativa, sconti per i dipendenti, conti di risparmio sanitario (HSA) e servizi di pianificazione pensionistica sono alcuni esempi di benefici accessori che l'IRS considera esentasse. Molti di questi hanno limiti, come per l'assistenza educativa, ad esempio, che è esente solo fino a $ 5.250 all'anno. Altri benefici accessori come gli importi pagati in eccesso rispetto alle spese di trasloco, l'uso di un veicolo aziendale o la copertura delle spese di vacanza sono tassabili indipendentemente dall'importo in dollari .
Come vengono valutati i vantaggi marginali?
In generale, i benefici accessori sono valutati al valore equo di mercato. Questo è l'importo che il dipendente pagherebbe per lo stesso beneficio in una transazione a condizioni di mercato di terzi . Tutte le circostanze rilevanti, come l'area geografica e le attuali condizioni di mercato, devono essere prese in considerazione. Il valore equo di mercato può essere diverso dal costo effettivo sostenuto dal datore di lavoro per fornire il vantaggio, ma ciò non influisce sulla valutazione.
Mette in risalto
I fringe benefit devono essere segnalati al valore equo di mercato, il che significa che la persona che riceve il beneficio ne riporta il valore in linea con quanto dovrebbe pagare a terzi per questo .
La maggior parte dei benefici accessori sono imponibili a meno che non siano stati specificamente esentati dalle tasse per legge.
La pubblicazione 15-B dell'IRS o la guida fiscale del datore di lavoro ai benefici marginali è una guida che i datori di lavoro utilizzano per imparare come archiviare i benefici accessori che forniscono ai propri dipendenti.
I fringe benefit possono essere previsti anche per i non dipendenti come i collaboratori esterni,. e anche questi devono essere dichiarati ai fini fiscali.
