Публикация IRS 15-B, Налоговый справочник работодателя по дополнительным льготам
Что такое Публикация IRS 15-B, Налоговый справочник работодателя по дополнительным льготам?
Публикация IRS 15-B или Налоговый справочник работодателя по дополнительным льготам — это документ, опубликованный Налоговой службой (IRS), который предоставляет работодателям рекомендации о том, как учитывать надбавки к компенсации, предоставляемой работникам при подаче налоговой декларации. Дополнительные льготы относятся к неденежным льготам, предоставляемым лицам, оказывающим услуги для бизнеса, и могут включать такие льготы, как использование служебного автомобиля.
Для сотрудников компания будет сообщать о стоимости любых дополнительных льгот в форме W-2 сотрудника. Компании, не являющиеся сотрудниками, должны сообщать о стоимости льгот, используя форму 1099-MISC или форму K-1.
Понимание публикации IRS 15-B, Налоговый справочник работодателя по дополнительным льготам
Публикация IRS 15-B, Налоговый справочник работодателя по дополнительным льготам — одно из многих руководств, публикуемых IRS, чтобы помочь компаниям понять свои обязанности по подаче деклараций. Как следует из названия, в Публикации 15-B описываются налоги на дополнительные льготы. Дополнительные льготы предлагают дополнительную компенсацию работникам сверх согласованной заработной платы или оклада. Дополнительные льготы не облагаются налогом только в том случае, если они прямо исключены налоговым законодательством. Получатели налогооблагаемых дополнительных льгот должны включать справедливую рыночную стоимость льготы в свой налогооблагаемый доход за год .
Публикация IRS 15-B содержит обзор и три ключевых разъяснения о дополнительных льготах. Во-первых, человек, оказывающий вам услугу, не обязательно должен быть наемным работником в традиционном смысле этого слова. Предоставление автомобиля независимому подрядчику или члену совета директоров, например, будет считаться дополнительным преимуществом. Во-вторых, вы считаетесь поставщиком льгот, даже если третья сторона, например клиент вашего бизнеса, предоставляет дополнительные льготы вашим сотрудникам. Пример, который приводит руководство, — это служба дневного ухода, которая предоставляет вашим сотрудникам присмотр за детьми в обмен на товары или услуги от вашего бизнеса. В-третьих, лицо, оказывающее вам услуги (обычно ваш сотрудник), считается получателем льготы для целей налогообложения, даже если это член семьи, получающий/использующий льготу .
Какие дополнительные льготы облагаются налогом?
IRS обычно считает дополнительные льготы облагаемыми налогом, но есть исключения. IRS рассматривает некоторые льготы плана кафетерия, как правило, связанные с медицинским обслуживанием сотрудников, как доналоговые. Большинство дополнительных пособий, освобожденных от подоходного налога, также освобождены от социального обеспечения, Medicare и федеральных налогов на безработицу, но не от всех. Например, помощь в усыновлении освобождается только от подоходного налога.
Освобождается ли дополнительная льгота от налогов, зависит от типа и, в некоторых случаях, от стоимости льготы. По умолчанию IRS облагает налогом все дополнительные льготы, если они специально не указаны как освобожденные от налогов. Пособия по болезни и несчастным случаям, коммутационные льготы, помощь по уходу за иждивенцами, помощь в образовании, скидки для сотрудников, медицинские сберегательные счета (HSA) и услуги по планированию выхода на пенсию — вот некоторые примеры дополнительных льгот, которые IRS считает освобожденными от налогов. Многие из них имеют ограничения, как, например, помощь в образовании, которая освобождается только до 5250 долларов в год. Другие дополнительные льготы, такие как суммы, выплаченные сверх расходов на переезд, использование служебного автомобиля или покрытие расходов на отпуск, облагаются налогом независимо от суммы в долларах .
Как оцениваются дополнительные льготы?
Как правило, дополнительные льготы оцениваются по справедливой рыночной стоимости. Это сумма, которую работник заплатил бы за ту же выгоду в сделке с третьей стороной на расстоянии вытянутой руки. Все соответствующие обстоятельства, такие как географический район и текущие рыночные условия, должны быть приняты во внимание. Справедливая рыночная стоимость может отличаться от фактических затрат работодателя на предоставление пособия, но это не влияет на оценку.
Особенности
Дополнительные льготы должны отражаться по справедливой рыночной стоимости, а это означает, что лицо, получающее пособие, сообщает о его стоимости в соответствии с суммой, которую он или она должен был бы заплатить за нее третьему лицу .
Большинство дополнительных пособий подлежат налогообложению, если только они специально не освобождены от налогов по закону.
Публикация IRS 15-B или Налоговый справочник работодателя по дополнительным льготам — это руководство, которое работодатели используют, чтобы узнать, как регистрировать дополнительные льготы,. которые они предоставляют своим сотрудникам.
Дополнительные льготы также могут предоставляться лицам, не являющимся работниками, например , независимым подрядчикам,. и они также должны отражаться в налоговых целях.
