Nettoinvesteringsindkomst (NII)
Hvad er nettoinvesteringsindkomst (NII)?
Nettoinvesteringsindkomst (NII) er indkomst modtaget fra investeringsaktiver (før skat) såsom obligationer, aktier, investeringsforeninger, lån og andre investeringer (med fradrag af relaterede udgifter). Den individuelle skattesats på nettoinvesteringsindkomst afhænger af, om det er renteindtægter, udbytteindtægter eller kursgevinster.
Forstå nettoinvesteringsindkomst (NII)
Når investorer sælger aktiver fra deres porteføljer, resulterer provenuet fra transaktionen i enten en realiseret gevinst eller et tab. De realiserede gevinster kunne være kapitalgevinster ved at sælge en aktie; renteindtægter modtaget fra fastforrentede produkter; udbytte udbetalt til aktionærer i et selskab; lejeindtægter modtaget fra ejendom; visse livrentebetalinger ; royaltybetalinger; osv. Forskellen mellem eventuelle realiserede gevinster (før skat pålægges) og handelskommissioner eller -gebyrer er nettoinvesteringsindkomsten (NII). NII kunne være enten positiv eller negativ, afhængigt af om aktivet blev solgt til kursgevinst eller -tab.
For eksempel sælger en person 100 aktier i AAPL og 50 aktier i NFLX for $175/aktie og $170/aktie. De modtog også kuponbetalinger for året på deres virksomhedsobligationer i summen af $2.650, foruden lejeindtægter på $16.600. Deres nettoinvesteringsindkomst kan beregnes som:
TTT
Beskatning af nettoinvesteringsindkomst
Nettoinvesteringsindkomsten er underlagt en skat på 3,8 % og gælder for enkeltpersoner med en NII og modificeret justeret bruttoindkomst (MAGI) over tærsklerne i nedenstående tabel :
TTT
Nettoinvesteringsindkomstskatten pålægges den mindste af nettoinvesteringsindkomsten eller MAGI-beløbet, der overstiger den forudbestemte grænse. For eksempel har en enkelt skatteregistrator med en årlig bruttoindkomst på $188.000 og en nettoinvesteringsindkomst på $21.055 en MAGI på $188.000 + $21.055 = $209.055. Da dette beløb er mere end grænsen med $209.055 - $200.000 = $9.055, betaler den enkelte nettoinvesteringsindkomstskat på 3,8 % x $9.055 = $344,09. NII-skatten inkluderer ikke kapitalgevinstskat eller udbytteskat, som investoren stadig skal betale.
Estates og trusts er også underlagt NII-skatten, hvis de har ufordelt nettoinvesteringsindkomst, og deres årlige justerede bruttoindkomst overstiger det dollarbeløb, hvor det højeste skatteniveau begynder. En ikke-resident udlænding er ikke underlagt skatten, medmindre de er gift med en amerikansk statsborger eller bosiddende og vælger at blive behandlet som en resident i USA i skattemæssig henseende.
For investeringsselskaber er dette mængden af indtægter, der er tilbage, efter at driftsudgifter er trukket fra den samlede investeringsindkomst, og det er typisk udtrykt pr. aktie. For at finde nettoinvesteringsindkomsten pr. aktie i en virksomhed skal du dividere den samlede investeringsindkomst med de udestående aktier. Dette beløb er det, der er tilgængeligt for aktionærerne som udbytte. En børsnoteret virksomhed skal opføre sin nettoinvesteringsindkomst på sin balance.
Hvis du kan reducere din indberettede MAGI eller nettoinvesteringsindkomst, kan du også reducere din NII-skat. Nogle måder at gøre det på inkluderer at bidrage til pensionsordninger, velgørende formål eller høst af skattetab.
Sådan administreres skat af nettoinvesteringsindkomst (NII).
Selvom du tjener betydelig investeringsindkomst, kan du reducere dine skatteforpligtelser ved at tage skridt, der reducerer din rapporterede MAGI, din nettoinvesteringsindkomst eller begge dele.
En måde at reducere din MAGI på er at maksimere dine bidrag til IRA'er og kvalificerede pensionsordninger eller at deltage i udskudte kompensationsordninger. Hvis du kan reducere din ændrede justerede bruttoindkomst, så den ikke overstiger ovenstående tærskel, skal du muligvis slet ikke betale NII-skat.
Du kan også reducere din nettoinvesteringsindkomst gennem skattetab høst. Ved at sælge urentable investeringer samtidig med rentable, kan du reducere din nettoinvesteringsindkomst og dermed reducere dit skattetryk. Det er også muligt at reducere NII gennem velgørende bidrag, såsom en velgørende resttrust.
Oprindelsen af skat på nettoinvesteringsindkomst (NII).
Nettoinvesteringsindkomstskat blev vedtaget som en del af Health Care and Education Reconciliation Act af 2010. Sammen med Affordable Care Act krævede loven, at enkeltpersoner skulle have sundhedsdækning eller stå over for en økonomisk straf. Nettoinvesteringsindkomstskatten blev inkluderet som et indtægtsskabende værktøj for at opveje de ekstra omkostninger ved Affordable Care Act (ACA).
Højdepunkter
NII er underlagt en skat på 3,8 % og gælder for personer med en NII og MAGI over visse tærskler.
Nettoinvesteringsindkomstskatten trådte i kraft i 2013, som et middel til at rejse indtægter til Affordable Care Act.
Estates og trusts er også underlagt NII-skatten, hvis de har uuddelt NII, og deres årlige justerede bruttoindkomst overstiger det dollarbeløb, hvor det højeste skatteniveau begynder.
For investeringsselskaber er det mængden af indtægter, der er tilbage, efter at driftsudgifter er trukket fra den samlede investeringsindkomst.
Nettoinvesteringsindkomst er indkomst modtaget fra investeringsaktiver (før skat) såsom obligationer, aktier, investeringsforeninger, lån og andre investeringer (med fradrag af relaterede udgifter).
