Overskuddsdelingsplan

Hva er en overskuddsdelingsplan?

En overskuddsdelingsplan er en pensjonsordning som gir ansatte en andel i overskuddet til et selskap. Under denne typen plan, også kjent som en utsatt overskuddsdelingsplan (DPSP),. mottar en ansatt en prosentandel av et selskaps fortjeneste basert på dens kvartalsvise eller årlige inntjening. Dette er en fin måte for en bedrift å gi sine ansatte en følelse av eierskap i selskapet, men det er vanligvis begrensninger for når og hvordan en person kan ta ut disse midlene uten straff.

Forstå overskuddsdelingsplaner

Så hvordan fungerer overskuddsdeling? Vel, til å begynne med, er en overskuddsdelingsplan enhver pensjonsordning som godtar skjønnsmessige arbeidsgiveravgifter. Dette betyr at en pensjonsordning med ansattes bidrag, for eksempel en 401(k) eller noe lignende, ikke er en overskuddsdelingsplan på grunn av de personlige bidragene.

Fordi arbeidsgivere setter opp overskuddsdelingsplaner, bestemmer bedrifter hvor mye de vil tildele hver ansatt. Et selskap som tilbyr en overskuddsdelingsplan justerer den etter behov, og gir noen ganger null bidrag i noen år. I de årene det yter bidrag, må selskapet imidlertid komme med en fast formel for resultatdisponering.

Den vanligste måten for en bedrift å bestemme allokeringen av en overskuddsdelingsplan er gjennom comp-to-comp-metoden. Ved å bruke denne beregningen beregner en arbeidsgiver først summen av alle ansattes kompensasjon. Deretter, for å bestemme hvilken prosentandel av overskuddsdelingsplanen en ansatt har rett til, deler selskapet hver ansatts årlige kompensasjon med denne summen. For å komme frem til beløpet som skal betales til den ansatte, multipliseres denne prosentandelen med mengden av total fortjeneste som deles.

Den mest brukte formelen for et selskap for å bestemme en overskuddsdeling kalles "comp-to-comp-metoden."

Eksempel på en overskuddsdelingsplan

La oss anta at en virksomhet med bare to ansatte bruker en comp-to-comp-metode for overskuddsdeling. I dette tilfellet tjener ansatt A $50 000 i året, og ansatt B tjener $100 000 i året. Hvis bedriftseieren deler 10% av det årlige overskuddet og virksomheten tjener $100 000 i et regnskapsår, vil selskapet fordele overskuddsandel som følger:

– Ansatt A = ($100 000 X 0,10) X ($50 000 / $150 000), eller $3 333,33

– Ansatt B = ($100 000 X 0,10) X ($100 000 / $150 000), eller $6 666,67

$61 000

Bidragsgrensen for et selskap som deler overskudd med en ansatt for 2022 og $67 500 inkludert innhentingsbidrag for de 50 eller over i løpet av året.

Krav for en overskuddsdelingsplan

En overskuddsdelingsplan er tilgjengelig for en virksomhet av enhver størrelse, og et selskap kan etablere en selv om den allerede har andre pensjonsordninger. Videre har et selskap mye fleksibilitet i hvordan det kan implementere en overskuddsdelingsplan. Som med en 401 (k) plan, har en arbeidsgiver full skjønn over hvordan og når den gir bidrag. Imidlertid må alle selskaper bevise at en overskuddsdelingsplan ikke diskriminerer til fordel for høyt lønnede ansatte.

Fra 2022 kan bidragsgrensen for et selskap som deler overskuddet ikke overstige det minste av 100 % av kompensasjonen din eller $61 000. Denne grensen øker til $67 500 for 2022 hvis du inkluderer innhentingsbidrag. I tillegg er mengden av en ansatts lønn som kan vurderes for en overskuddsdelingsplan begrenset, i 2022 til $305 000.

For å implementere en overskuddsdelingsplan, må alle virksomheter fylle ut et Internal Revenue Service Form 5500 og avsløre alle deltakerne i planen. Tidlige uttak, akkurat som med andre pensjonsordninger, er underlagt straffer, men med visse unntak.

Høydepunkter

• Bidrag til en overskuddsdelingsplan gis kun av selskapet; ansatte kan ikke lage dem også.

– Det er opp til selskapet å bestemme hvor mye av overskuddet det ønsker å dele.

• En overskuddsdelingsplan gir ansatte en andel i selskapets overskudd basert på kvartals- eller årlig inntjening.