Plano de Participação nos Lucros
O que é um plano de participação nos lucros?
Um plano de participação nos lucros é um plano de aposentadoria que dá aos funcionários uma participação nos lucros de uma empresa. Nesse tipo de plano, também conhecido como plano de participação nos lucros diferida (DPSP),. um funcionário recebe uma porcentagem dos lucros de uma empresa com base em seus ganhos trimestrais ou anuais. Essa é uma ótima maneira de uma empresa dar a seus funcionários um senso de propriedade da empresa, mas normalmente há restrições sobre quando e como uma pessoa pode retirar esses fundos sem penalidades.
Entendendo os planos de participação nos lucros
Então, como funciona a participação nos lucros? Bem, para começar, um plano de participação nos lucros é qualquer plano de aposentadoria que aceita contribuições discricionárias do empregador. Isso significa que um plano de aposentadoria com contribuições de funcionários, como um 401(k) ou algo semelhante, não é um plano de participação nos lucros, devido às contribuições pessoais.
Como os empregadores estabelecem planos de participação nos lucros, as empresas decidem quanto querem alocar a cada funcionário. Uma empresa que oferece um plano de participação nos lucros o ajusta conforme necessário, às vezes fazendo contribuições zero em alguns anos. Nos anos em que faz contribuições, no entanto, a empresa deve criar uma fórmula definida para alocação de lucros.
A maneira mais comum de uma empresa determinar a alocação de um plano de participação nos lucros é por meio do método comp-to-comp. Usando esse cálculo, um empregador primeiro calcula a soma total de todas as remunerações de seus funcionários. Então, para determinar a que porcentagem do plano de participação nos lucros um funcionário tem direito, a empresa divide a remuneração anual de cada funcionário por esse total. Para chegar ao valor devido ao empregado, esse percentual é multiplicado pelo valor dos lucros totais que estão sendo compartilhados.
A fórmula usada com mais frequência para uma empresa determinar uma alocação de participação nos lucros é chamada de “método comp-to-comp”.
Exemplo de um Plano de Participação nos Lucros
Vamos supor que uma empresa com apenas dois funcionários use um método comp-to-comp para participação nos lucros. Nesse caso, o empregado A ganha $ 50.000 por ano e o empregado B ganha $ 100.000 por ano. Se o proprietário da empresa compartilhar 10% dos lucros anuais e a empresa ganhar $ 100.000 em um ano fiscal, a empresa alocaria a participação nos lucros da seguinte forma:
Funcionário A = ($ 100.000 X 0,10) X ($ 50.000 / $ 150.000), ou $ 3.333,33
Funcionário B = ($ 100.000 X 0,10) X ($ 100.000 / $ 150.000), ou $ 6.666,67
$ 61.000
O limite de contribuição para uma empresa que compartilha lucros com um funcionário para 2022 e US$ 67.500, incluindo contribuições de recuperação para pessoas com 50 anos ou mais durante o ano.
Requisitos para um Plano de Participação nos Lucros
Um plano de participação nos lucros está disponível para uma empresa de qualquer tamanho, e uma empresa pode estabelecer um mesmo que já tenha outros planos de aposentadoria. Além disso, uma empresa tem muita flexibilidade em como pode implementar um plano de participação nos lucros. Assim como em um plano 401(k), o empregador tem total liberdade sobre como e quando faz contribuições. No entanto, todas as empresas precisam provar que um plano de participação nos lucros não discrimina em favor de funcionários altamente remunerados.
A partir de 2022, o limite de contribuição para uma empresa que compartilha seus lucros não pode exceder o menor de 100% de sua remuneração ou US$ 61.000. Esse limite aumenta para US$ 67.500 em 2022 se você incluir contribuições de recuperação. Além disso, o valor do salário de um funcionário que pode ser considerado para um plano de participação nos lucros é limitado, em 2022, a US$ 305.000.
Para implementar um plano de participação nos lucros, todas as empresas devem preencher um Formulário 5500 da Receita Federal e divulgar todos os participantes do plano. Os saques antecipados, assim como outros planos de aposentadoria, estão sujeitos a penalidades, embora com algumas exceções.
Destaques
As contribuições para um plano de participação nos lucros são feitas apenas pela empresa; os funcionários também não podem fazê-los.
Cabe à empresa decidir quanto de seus lucros deseja compartilhar.
Um plano de participação nos lucros dá aos funcionários uma participação nos lucros de sua empresa com base em seus ganhos trimestrais ou anuais.
