Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria do Empregado (ERISA)
O que é o Employee Retirement Income Security Act (ERISA)?
O Employee Retirement Income Security Act (ERISA) é uma lei federal que protege os ativos de aposentadoria dos trabalhadores americanos. A lei, promulgada em 1974, implementou regras que os planos qualificados devem seguir para garantir que os fiduciários do plano não façam uso indevido dos ativos do plano. Abrange também determinadas contas de não aposentadoria, como planos de saúde de funcionários.
De acordo com a lei, os planos devem informar regularmente os participantes sobre suas características e financiamento. A ERISA é aplicada pela Employee Benefits Security Administration (EBSA), uma unidade do Departamento de Trabalho (DOL).
Entendendo o Employee Retirement Income Security Act (ERISA)
A ERISA foi criada pelo governo federal em 1974 e responsabiliza os fiduciários por suas ações relacionadas à manutenção de determinados planos de aposentadoria e saúde patrocinados pelo empregador.
Os planos que se enquadram em seu mandato incluem planos de benefício definido e planos de contribuição definida,. como planos 4 01(k),. planos 403(b), planos de participação acionária para funcionários (ESOPs) e planos de participação nos lucros. A ERISA também cobre certos planos de saúde do setor privado, incluindo planos de organização de manutenção da saúde (HMO),. contas de gastos flexíveis (FSAs),. seguro de invalidez e seguro de vida.
De acordo com a ERISA, um fiduciário é qualquer pessoa que exerça autoridade discricionária ou controle sobre a administração ou ativos de um plano, incluindo aqueles que prestam consultoria de investimento ao plano. Os fiduciários que não seguirem os princípios de conduta poderão ser responsabilizados pela restituição de prejuízos ao plano. A ERISA também trata das disposições fiduciárias e proíbe o uso indevido de ativos por meio dessas disposições.
A lei também estabelece padrões mínimos para participação, aquisição de direitos,. acumulação de benefícios e financiamento. A lei define por quanto tempo uma pessoa pode ser obrigada a trabalhar antes de ser elegível para participar de um plano, acumular benefícios e ter um direito irrevogável a esses benefícios. Também estabelece regras detalhadas de financiamento que exigem que os patrocinadores do plano de aposentadoria forneçam financiamento adequado para o plano.
Além de manter os participantes informados sobre seus direitos, a ERISA também garante aos participantes o direito de processar por benefícios e descumprimento de dever fiduciário. Para garantir que os participantes não percam suas contribuições de aposentadoria se um plano de pensão de benefício definido for encerrado, a ERISA garante o pagamento de certos benefícios por meio de uma corporação federal credenciada conhecida como Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC).
Nem todo plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador está sujeito aos termos da ERISA. A ERISA não cobre planos criados e mantidos por entidades governamentais e igrejas. Os planos estabelecidos por empresas fora dos Estados Unidos para funcionários não residentes também não são cobertos pela ERISA.
ERISA e Pequenas Empresas
As regras ERISA muitas vezes podem ser complicadas. Como tal, eles podem impedir que alguns proprietários de pequenas empresas criem contas de aposentadoria para seus funcionários.
Existem alternativas que permitem a essas empresas contornar alguns dos regulamentos confusos. Por exemplo, pequenas empresas com 100 funcionários ou menos podem usar IRAs SIMPLES. Esse tipo de plano de poupança de aposentadoria com imposto diferido é coberto pela ERISA e não tem a carga de relatórios e administrativa que os planos de aposentadoria qualificados, como 401(k)s. IRAs SIMPLES também são mais fáceis de configurar.
Os empregadores devem seguir as regras da ERISA que determinam quais funcionários são elegíveis e como uma empresa lida com as contribuições dos funcionários, e eles são obrigados a especificar claramente os detalhes dos recursos do plano em uma descrição resumida do plano.
##ERISA e Saúde
A ERISA oferece proteção aos trabalhadores que participam de vários planos de saúde, incluindo planos obrigatórios, planos que recebem contribuições patronais e planos que descrevem como os fundos devem ser administrados. Quaisquer planos que não venham com esses mandatos não são cobertos pela lei.
De acordo com a legislação, os provedores devem informar aos participantes todos e quaisquer detalhes de seus planos, incluindo:
Elegibilidade da cobertura
Benefícios
Divulgação completa sobre quaisquer custos associados, como prêmios,. franquias e co- pagamentos
Informações sobre redes e como fazer reivindicações
A lei foi alterada após a aprovação do Affordable Care Act (ACA),. que exigia que os empregadores com 50 ou mais trabalhadores oferecessem cobertura de saúde, limitassem os gastos diretos e eliminassem a negação de cobertura por causa de condições preexistentes.. Algumas pessoas também podem permanecer no plano dos pais até os 26 anos.
Regulamento e Normas ERISA
Conforme observado acima, a ERISA é uma lei federal regulamentada por uma divisão do DOL conhecida como Employee Benefits Security Administration (EBSA). Esta agência presta assistência e educação a trabalhadores individuais, empresas e gestores de planos sobre planos de aposentadoria e saúde.
Para garantir o cumprimento da ERISA, os planos são obrigados a fornecer aos participantes atualizações e declarações. Os administradores do plano devem enviar extratos aos participantes para o primeiro trimestre durante o segundo trimestre, para o segundo trimestre no terceiro trimestre e assim por diante. Certos avisos e formulários também devem ser enviados aos participantes em conformidade.
Os planos também devem garantir que seguem os termos do documento do plano, fornecer divulgações regulares de taxas a cada 12 meses, atualizar os participantes sobre quaisquer alterações no plano em tempo hábil e fazer depósitos e diferimentos no prazo.
Os administradores do plano podem optar por gerenciar a papelada por conta própria. Mas se for complicado, eles podem contratar um terceiro para fazer o trabalho para eles. Fazer isso, no entanto, não exime o administrador de sua responsabilidade fiduciária para com seus participantes.
As contas de aposentadoria que se qualificam sob ERISA são geralmente protegidas contra credores, processos de falência e ações civis. Se o seu empregador declarar falência,. suas economias de aposentadoria não estarão em risco e seus credores não poderão reivindicar os fundos mantidos em sua conta de aposentadoria se você lhes dever dinheiro.
História do Employee Retirement Income Security Act (ERISA)
Ao longo dos anos, diversas legislações foram aprovadas sobre os aspectos trabalhistas e tributários dos planos de previdência dos empregados. A culminação disso foi a ERISA: suas disposições do Título I foram promulgadas para atender à preocupação pública de que os fundos de planos de pensão privados estavam sendo mal administrados e abusados.
Por exemplo, mais de 4.000 trabalhadores perderam alguns ou todos os benefícios do plano de pensão quando a Studebaker fechou sua fábrica em Indiana em 1963. Esses benefícios foram cancelados porque o plano estava subfinanciado. O Fundo de Pensão dos Estados Unidos dos Teamsters trouxe a questão da má conduta fiduciária relacionada às contas de aposentadoria aos olhos do público nas décadas de 1960 e 1970. O fundo tinha um histórico de empréstimos questionáveis a cassinos e empreendimentos imobiliários de Las Vegas.
Estes são apenas dois exemplos que mostram as irregularidades que a ERISA se propôs a resolver quando foi promulgada. A Câmara dos Representantes dos Estados Unidos aprovou a lei em fevereiro de 1974 e foi enviada ao Senado, onde foi aprovada no mês seguinte. A ERISA foi sancionada pelo presidente Gerald Ford em setembro. 2, 1974.
A lei aumentou a responsabilidade da EBSA e passou por várias mudanças desde que foi promulgada. Por exemplo, os legisladores aprovaram emendas para reduzir o limite de idade exigido pelos empregadores para participação no plano de aposentadoria,. bem como expandir o tempo total que um trabalhador pode ficar afastado do trabalho antes de perder o período de aquisição do plano.
A legislação de saúde também levou a mudanças na ERISA. Por exemplo, o programa COBRA de 1985 assegurou a continuidade da cobertura de seguro saúde após mudanças na situação de emprego de um indivíduo.
##Destaques
Os regulamentos e normas estabelecidos pela ERISA também se estendem aos planos de saúde patrocinados pelo empregador.
Também confere aos participantes de planos de aposentadoria o direito de processar por benefícios e descumprimento de dever fiduciário.
A ERISA proíbe os fiduciários de fazerem uso indevido de fundos e também estabelece padrões mínimos para participação, vesting, acumulação de benefícios e financiamento de planos de aposentadoria.
ERISA é uma lei federal que implementa padrões para certos planos de aposentadoria patrocinados por empregadores e regulamentos para fiduciários de planos.
A lei passou por uma série de mudanças desde que foi promulgada pela primeira vez em 1974.
##PERGUNTAS FREQUENTES
O que a ERISA cobre?
Os planos cobertos pela ERISA incluem planos de aposentadoria patrocinados pelo empregador, como 401(k)s, pensões, planos de compensação diferida e planos de participação nos lucros. A ERISA também cobre certos planos de não aposentadoria, como HMOs, FSAs, seguro de invalidez e seguro de vida.
Um empregador é um fiduciário sob ERISA?
Qualquer pessoa que tenha autoridade discricionária ou controle de certos planos de aposentadoria ou saúde patrocinados pelo empregador, ou qualquer pessoa que forneça consultoria de investimento na direção desses ativos, é considerada fiduciária. Isso inclui curadores, administradores de planos e comitês de investimento.
Qual é o objetivo principal da ERISA?
O principal objetivo da ERISA é proteger os interesses dos trabalhadores que participam de planos de benefícios a empregados, incluindo determinados planos de aposentadoria e saúde. As proteções se estendem aos aposentados, bem como aos beneficiários do plano. A ERISA regula os administradores e patrocinadores de planos para garantir que eles forneçam informações sobre o plano a seus participantes e permaneçam em conformidade com seus deveres fiduciários.
O que são violações de ERISA?
As violações da ERISA ocorrem quando um fiduciário não cumpre sua responsabilidade. Por exemplo, um administrador de plano que não fornece informações completas sobre taxas e benefícios do plano comete uma violação. Alguém que não enviar informações atualizadas sobre os planos aos participantes, incluindo declarações, divulgações e avisos, também é culpado de violar a lei.
Quem é elegível para ERISA?
A ERISA se aplica a qualquer pessoa que trabalhe para uma parceria,. sociedade de responsabilidade limitada, S-corporation,. C-corporation, organização sem fins lucrativos e até mesmo empresas com apenas um funcionário. Igrejas e organizações religiosas normalmente não são cobertas, e planos que operam fora dos Estados Unidos principalmente para o benefício de estrangeiros não residentes não são cobertos.
O que ERISA tem a ver com seguro de saúde?
A maioria dos planos de saúde oferecidos pelos empregadores são cobertos pela ERISA. Os planos que se enquadram nessa categoria incluem planos obrigatórios, planos que recebem contribuições do empregador e planos que descrevem como os fundos devem ser administrados.
