Valorização líquida não realizada (NUA)
O que é valorização líquida não realizada?
Algumas empresas oferecem o benefício de os funcionários possuírem ações da empresa empregadora. A ideia é que isso crie uma mentalidade de propriedade nos funcionários, mesmo que eles possuam uma porcentagem muito pequena do total de ações. A valorização líquida não realizada ( NUA ) é a diferença de valor entre a base de custo médio das ações do empregador e o valor de mercado atual das ações . plano de aposentadoria patrocinado, como um 401(k).
Entendendo a Apreciação Líquida Não Realizada (NUA)
Normalmente, as distribuições de contas de aposentadoria com impostos diferidos são tratadas como renda ordinária no momento da distribuição. A renda ordinária é tributada a uma taxa mais alta do que os ganhos de capital de longo prazo. Para remediar esse problema, o Internal Revenue Service (IRS) oferece uma eleição para que o NUA das ações do empregador seja tributado à alíquota de ganhos de capital mais favorável .
A escolha NUA só está disponível quando as ações são colocadas em uma conta com imposto diferido, como um 401(k) ou IRA tradicional,. e é aplicável apenas às ações da empresa para a qual você está ou foi empregado. Roth IRAs não se qualificam para NUA porque não são diferidos por impostos, e contas de corretagem não se qualificam para NUA porque geralmente já estão sujeitas ao imposto sobre ganhos de capital.
Vantagens e Desvantagens da Valorização Líquida Não Realizada (NUA)
A distribuição de ações de um 401(k) terá efeitos diferentes nos fundos NUA, de acordo com as regras e regulamentos do IRS. Enquanto o IRS irá tributar a maioria de uma carteira 401(k) em seu valor de mercado como renda ordinária, as ações do empregador só serão tributadas como renda ordinária com base no custo. A base de custo é o valor original do estoque do empregador. Isso significa que qualquer valor adicional ganho desde que a ação foi comprada inicialmente não é tributado como renda ordinária e, em vez disso, será tributado como ganhos de capital. Ao vender as ações da empresa, o NUA estará sujeito ao imposto sobre ganhos de capital, que pode ser drasticamente inferior à sua taxa de imposto de renda atual.
No entanto, a desvantagem é que o imposto de renda comum deve ser pago com base no custo do estoque do empregador imediatamente. A desvantagem é que os impostos de renda comuns não seriam devidos até que você vendesse as ações no futuro, anos ou décadas a partir de agora. Devido a essa compensação, é melhor distribuir apenas as cotas de base de custo mais baixo sob as regras da NUA para otimizar as consequências fiscais.
Requisitos para valorização líquida não realizada
Existem requisitos adicionais que devem ser atendidos como parte das regras da NUA. No prazo de um ano, você deve distribuir a totalidade do saldo adquirido no plano, incluindo todos os ativos de todas as contas patrocinadas pelo mesmo empregador. Certos eventos de qualificação também devem ser atendidos. Você deve ter se separado da empresa, atingido a idade mínima de aposentadoria para distribuição, sofrido uma lesão resultando em incapacidade total ou deve ter morrido .
##Destaques
O IRS oferece uma disposição que permite uma taxa de imposto sobre mais-valias mais favorável sobre a NUA das ações patronais no momento da distribuição, após determinados eventos de qualificação.
A desvantagem é que o imposto de renda ordinário deve ser pago imediatamente com base no custo das ações do empregador.
Valorização líquida não realizada (NUA) é a diferença entre a base de custo original e o valor de mercado atual das ações do empregador.
