純未実現評価（NUA）

##正味未実現評価とは何ですか？

一部の企業は、雇用主の会社の株式を所有する従業員の利益を提供しています。これは、従業員が総株式のごくわずかな割合を所有している場合でも、従業員に所有権の考え方を生み出すという考え方です。正味未実現評価額（NUA）は、雇用主の株式の平均コストベースと株式の現在の市場価値との価値の差です。NUAは、税を繰り延べた雇用主から高く評価されている雇用主の株式を分配する場合に重要です。 -401 （k）などのスポンサー付き退職プラン。

##純未実現評価（NUA）を理解する

通常、税金繰延退職勘定からの分配は、分配時に経常利益として扱われます。経常利益は、長期キャピタルゲインよりも高い税率で課税されます。この問題を解決するために、内国歳入庁（IRS）は、より有利なキャピタルゲイン率で課税される雇用主株式のNUAの選挙を提供しています。

IRAなどの税繰延勘定に入れられた場合にのみ利用可能であり、あなたが雇用されている、または雇用されていた会社の株式にのみ適用されます。 Roth IRAは、税金が繰り延べられていないためNUAの対象にはなりません。また、証券会社の口座は、通常、すでにキャピタルゲイン税の対象となっているため、NUAの対象にはなりません。

##純未実現評価（NUA）の長所と短所

401（k）から株式を分配すると、IRSの規則や規制に従って、NUAファンドにさまざまな影響があります。 IRSは401（k）ポートフォリオの大部分をその市場価値で経常利益として課税しますが、雇用主の株式はコストベースで経常利益としてのみ課税されます。コストベースは、雇用主の株式の元の値です。これは、株式が最初に購入されてから得られた追加の価値は、経常利益として課税されず、代わりにキャピタルゲインとして課税されることを意味します。会社の株式を売却すると、NUAはキャピタルゲイン税の対象となります。これは、現在の所得税率よりも大幅に低くなる可能性があります。

ただし、欠点は、通常の所得税を雇用主の株式のコストベースで直ちに支払う必要があることです。トレードオフは、あなたが将来、数年または数十年後に株式を売却するまで、通常の所得税が支払われることはなかったということです。このトレードオフのため、税の影響を最適化するために、NUAルールの下で最低コストの基本株式のみを配布することが最善です。

##正味未実現評価の要件

NUAルールの一部として満たす必要のある追加の要件があります。 1年以内に、同じ雇用主が後援するすべての口座からのすべての資産を含む、プランに保持されている既得権の全額を分配する必要があります。特定の予選イベントも満たす必要があります。会社を辞めた、配給の最低定年に達した、けがをして完全に障害を負った、または死亡したに違いありません。

##ハイライト

-IRSは、特定の適格イベントの後、分配時に雇用主株式のNUAに対してより有利なキャピタルゲイン税率を可能にする規定を提供します。

-欠点は、通常の所得税は雇用主の株式のコストベースで直ちに支払わなければならないということです。

-純未実現評価額（NUA）は、元のコストベースと雇用主の株式の現在の市場価値との差です。