Apreciación neta no realizada (NUA)
驴Qu茅 es la apreciaci贸n neta no realizada?
Algunas empresas ofrecen el beneficio de que los empleados posean acciones en la empresa empleadora. La idea es que esto genere una mentalidad de propiedad en los empleados, aunque posean un porcentaje muy peque帽o del total de las acciones. La apreciaci贸n neta no realizada (NUA) es la diferencia de valor entre la base del costo promedio de las acciones del empleador y el valor de mercado actual de las acciones. La NUA es importante si est谩 distribuyendo acciones del empleador altamente apreciadas de su empleador con impuestos diferidos. -plan de jubilaci贸n patrocinado, como un 401(k).
Entendiendo la Apreciaci贸n Neta No Realizada (NUA)
Por lo general, las distribuciones de cuentas de jubilaci贸n con impuestos diferidos se tratan como ingresos ordinarios en el momento de la distribuci贸n. Los ingresos ordinarios se gravan a una tasa m谩s alta que las ganancias de capital a largo plazo. Para remediar este problema, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) ofrece una opci贸n para que la NUA de las acciones del empleador se grave con la tasa de ganancias de capital m谩s favorable .
La elecci贸n de NUA solo est谩 disponible cuando las acciones se colocan en una cuenta con impuestos diferidos, como una 401(k) o una IRA tradicional,. y solo se aplica a las acciones de la empresa para la que est谩 o estuvo empleado. Las cuentas IRA Roth no califican para NUA porque no tienen impuestos diferidos, y las cuentas de corretaje no califican para NUA porque generalmente ya est谩n sujetas al impuesto a las ganancias de capital.
Ventajas y desventajas de la apreciaci贸n neta no realizada (NUA)
La distribuci贸n de acciones de un 401(k) tendr谩 diferentes efectos en los fondos de la NUA, seg煤n las normas y reglamentos del IRS. Si bien el IRS gravar谩 la mayor铆a de una cartera 401(k) a su valor de mercado como ingreso ordinario, las acciones del empleador solo se gravar谩n como ingreso ordinario sobre la base del costo. La base del costo es el valor original de las acciones del empleador. Esto significa que cualquier valor adicional obtenido desde que se compraron inicialmente las acciones no se grava como ingreso ordinario y, en cambio, se gravar谩 como ganancias de capital. Al vender las acciones de la empresa, la NUA estar谩 sujeta al impuesto sobre las ganancias de capital, que puede ser considerablemente m谩s bajo que la tasa actual del impuesto sobre la renta.
Sin embargo, la desventaja es que el impuesto sobre la renta ordinario debe pagarse sobre la base del costo de las acciones del empleador de inmediato. La compensaci贸n es que los impuestos ordinarios sobre la renta no se habr铆an adeudado hasta que vendiera las acciones en el futuro, a帽os o d茅cadas a partir de ahora. Debido a esta compensaci贸n, es mejor distribuir solo las acciones de base de costo m谩s bajo seg煤n las reglas de la NUA para optimizar las consecuencias fiscales.
Requisitos para la apreciaci贸n neta no realizada
Hay requisitos adicionales que deben cumplirse como parte de las reglas de la NUA. Dentro de un a帽o, debe distribuir la totalidad del saldo adquirido en el plan, incluidos todos los activos de todas las cuentas patrocinadas por el mismo empleador. Ciertos eventos de calificaci贸n tambi茅n deben cumplirse. Debe haberse separado de la empresa, alcanzado la edad m铆nima de jubilaci贸n para la distribuci贸n, sufrido una lesi贸n que resulte en una discapacidad total o debe haber fallecido .
Reflejos
El IRS ofrece una disposici贸n que permite una tasa impositiva de ganancias de capital m谩s favorable en la NUA de las acciones del empleador al momento de la distribuci贸n, despu茅s de ciertos eventos que califican.
La desventaja es que el impuesto sobre la renta ordinario debe pagarse de inmediato sobre la base del costo de las acciones del empleador.
La apreciaci贸n neta no realizada (NUA) es la diferencia entre la base del costo original y el valor de mercado actual de las acciones del empleador.
