Netto urealiseret værdistigning (NUA)
Hvad er netto urealiseret værdistigning?
Nogle virksomheder tilbyder fordelene ved, at ansatte ejer aktier i arbejdsgivervirksomheden. Tanken er, at dette skaber en ejermentalitet hos medarbejderne, selvom de ejer en meget lille procentdel af de samlede aktier. Den urealiserede nettoforøgelse (NUA) er forskellen i værdi mellem det gennemsnitlige omkostningsgrundlag for aktier i arbejdsgiveraktier og den aktuelle markedsværdi af aktierne. NUA er vigtig, hvis du distribuerer højt værdsatte arbejdsgiveraktier fra din skatteudskudte arbejdsgiver -sponsoreret pensionsordning, såsom en 401(k).
Understanding Net Unrealized Appreciation (NUA)
Typisk behandles udlodninger fra skatteudskudte pensionskonti som almindelig indkomst på udlodningstidspunktet. Almindelig indkomst beskattes med en højere sats end langsigtede kursgevinster. For at afhjælpe dette problem tilbyder Internal Revenue Service (IRS) et valg til NUA af arbejdsgiveraktier, der skal beskattes til den mere favorable kapitalgevinstsats .
NUA-valget er kun tilgængeligt, når aktien er placeret på en skatteudskudt konto, såsom en 401(k) eller traditionel IRA,. og gælder kun for aktien i det firma, som du er eller var ansat for. Roth IRA'er kvalificerer sig ikke til NUA, fordi de ikke er skatteudskudt, og mæglerkonti kvalificerer ikke til NUA, fordi de generelt allerede er underlagt kapitalgevinstskatten.
Fordele og ulemper ved Net Unrealized Appreciation (NUA)
Distribution af aktier ud af en 401(k) vil have forskellige virkninger på NUA-fonde i henhold til IRS-regler og -bestemmelser. Mens IRS vil beskatte størstedelen af en 401(k) portefølje til markedsværdien som almindelig indkomst, vil aktier i arbejdsgiveraktien kun blive beskattet som almindelig indkomst på omkostningsbasis. Omkostningsgrundlaget er den oprindelige værdi af arbejdsgiverbeholdningen. Det betyder, at eventuel merværdi, der er vundet, siden aktien oprindeligt blev købt, ikke beskattes som almindelig indkomst, men i stedet beskattes som kursgevinst. Ved salg af selskabets aktier vil NUA være underlagt kapitalgevinstskat, som kan være dramatisk lavere end din nuværende indkomstskattesats.
Ulempen er dog, at der straks skal betales almindelig indkomstskat af omkostningsgrundlaget for arbejdsgiverbeholdningen. Afvejningen er, at almindelig indkomstskat ikke ville have været forfalden, før du solgte aktierne i fremtiden, år eller årtier fra nu. På grund af denne afvejning er det bedst kun at fordele de laveste omkostningsgrundlagsandele under NUA-reglerne for at optimere de skattemæssige konsekvenser.
Krav til netto urealiseret værdistigning
Der er yderligere krav, som skal opfyldes som en del af NUA-reglerne. Inden for et år skal du fordele hele den optjente saldo i planen, inklusive alle aktiver fra alle konti sponsoreret af den samme arbejdsgiver. Visse kvalifikationsbegivenheder skal også opfyldes. Du skal enten have skilt dig fra virksomheden, nået minimumspensionsalderen for uddeling, fået en skade, der resulterede i total invaliditet, eller du skal være død .
Højdepunkter
IRS tilbyder en bestemmelse, der giver mulighed for en mere fordelagtig kapitalgevinstskat på NUA af arbejdsgiveraktier ved distribution efter visse kvalificerende begivenheder.
Ulempen er, at der straks skal betales almindelig indkomstskat af omkostningsgrundlaget for aktierne i arbejdsgiveraktierne.
Netto urealiserede værdistigning (NUA) er forskellen mellem det oprindelige omkostningsgrundlag og den aktuelle markedsværdi af aktier i arbejdsgiveraktier.
