Realisoitumaton nettoarvostus (NUA)

Mikä on realisoitumaton nettoarvostus?

Jotkut yritykset tarjoavat työntekijöille etua, jotka omistavat työnantajayhtiön osakkeita. Ajatuksena on, että tämä luo työntekijöihin omistajuusmentaliteettia, vaikka he omistaisivat hyvin pienen osuuden kaikista osakkeista. Realisoitumaton nettoarvonnousu (NUA) on arvon erotus työnantajaosakkeiden osakkeiden keskimääräisen kustannusperusteen ja osakkeiden nykyisen markkina-arvon välillä.NUA on tärkeä, jos jaat arvostettua työnantajan osaketta lykkääntyneeltä työnantajaltasi . -sponsoroitu eläkesuunnitelma, kuten 401(k).

Realisoitumattoman nettoarvon ymmärtäminen (NUA)

Tyypillisesti voitonjakoa laskennallisilta eläketileiltä käsitellään tavanomaisina tuloina jakohetkellä. Tavallista tuloa verotetaan korkeammin kuin pitkäaikaista luovutusvoittoa. Tämän ongelman korjaamiseksi Internal Revenue Service (IRS) tarjoaa työnantajan osakkeiden NUA:n vaalin, joka verotetaan edullisemmalla myyntivoittoprosentilla .

NUA-vaalit ovat käytettävissä vain, kun osakkeet on sijoitettu verovelkaiselle tilille, kuten 401(k) tai perinteinen IRA,. ja se koskee vain sen yrityksen osakkeita, jonka palveluksessa olet tai olit. Roth IRA :t eivät täytä NUA:ta, koska ne eivät ole lykättyjä veroja, ja välitystilit eivät täytä NUA: n vaatimuksia, koska ne ovat yleensä jo pääomavoittoveron alaisia.

Realisoitumattoman nettoarvon (NUA) edut ja haitat

Osakkeiden jakamisella 401(k):sta on erilaisia vaikutuksia NUA:n varoihin IRS:n sääntöjen ja määräysten mukaisesti. Vaikka IRS verottaa suurimman osan 401(k)-salkusta sen markkina-arvoon tavallisena tulona, työnantajaosakkeiden osakkeita verotetaan vain tavanomaisena tulona kustannusperusteisesti. Kustannusperusteena on työnantajan osakkeen alkuperäinen arvo. Tämä tarkoittaa, että osakkeen alun perin hankittua lisäarvoa ei veroteta tavanomaisena tulona, vaan sitä verotetaan myyntivoittona. Yrityksen osakkeiden myynnin yhteydessä NUA:sta peritään pääomatulovero, joka voi olla dramaattisesti alhaisempi kuin nykyinen tuloveroprosenttisi.

Huono puoli on kuitenkin se, että tavanomainen tulovero on maksettava työnantajakannan kustannusperusteisesti välittömästi. Vaihtoehtona on, että tavallista tuloveroa ei olisi maksettu ennen kuin myisit osakkeet tulevaisuudessa, vuosien tai vuosikymmenien kuluttua. Tämän kompromissin vuoksi on parasta jakaa vain halvimmat kustannukset NUA-sääntöjen mukaisesti veroseuraamusten optimoimiseksi.

Realisoitumattoman nettoarvon vaatimukset

On lisävaatimuksia, jotka on täytettävä osana NUA-sääntöjä. Vuoden kuluessa sinun on jaettava suunnitelmassa oleva oikeutettu saldo kokonaisuudessaan, mukaan lukien kaikki varat kaikilta saman työnantajan sponsoroimilta tileiltä. Myös tietyt karsintatapahtumat on täytettävä. Sinun on joko eronnut yrityksestä, saavuttanut jakelun vähimmäiseläkeiän, kärsinyt täydelliseen työkyvyttömyyteen johtaneesta vammasta tai sinun on täytynyt kuolla .

##Kohokohdat

• IRS tarjoaa säännöksen, joka mahdollistaa edullisemman luovutusvoittoverokannan työnantajan osakkeiden NUA:lle jaettaessa tiettyjen ehdot täyttävien tapahtumien jälkeen.

• Huono puoli on, että tavanomainen tulovero on maksettava välittömästi työnantajaosakkeen osakkeiden kustannusperusteisesti.

• Realisoitumaton nettoarvonnousu (NUA) on erotus työnantajan osakkeiden alkuperäisen hankintahinnan ja nykyisen markkina-arvon välillä.