未实现净增值 (NUA)

什么是净未实现升值？

一些公司提供员工拥有雇主公司股票的福利。这个想法是，这会在员工中产生一种所有权心态，即使他们拥有的股份比例很小。未实现净增值( NUA ) 是雇主股票的平均成本基础与股票当前市场价值之间的价值差。 - 赞助的退休计划，例如401(k) 。

了解净未实现升值（NUA）

通常，来自延税退休账户的分配在分配时被视为普通收入。普通收入的税率高于长期资本收益的税率。为了解决这个问题，美国国税局 (IRS)提供了一个选择，让雇主股票的 NUA 以更优惠的资本利得率征税。

NUA 选择仅在股票被放入延税账户时可用，例如 401(k) 或传统IRA ，并且仅适用于您所在公司或受雇公司的股票。 Roth IRA不符合 NUA 资格，因为它们没有延税，经纪账户也不符合 NUA 资格，因为它们通常已经缴纳资本利得税。

##净未实现升值（NUA）的优缺点

根据 IRS 的规则和规定，从 401(k) 分配股票将对 NUA 基金产生不同的影响。虽然美国国税局将按其市场价值作为普通收入对大部分 401(k) 投资组合征税，但雇主股票的股份将仅按成本基础作为普通收入征税。成本基础是雇主股票的原始价值。这意味着自最初购买股票以来获得的任何额外价值不作为普通收入征税，而是作为资本收益征税。出售公司股票后，NUA 将缴纳资本利得税，这可能会大大低于您当前的所得税税率。

但是，缺点是必须立即根据雇主股票的成本支付普通所得税。权衡的是，在您在未来几年或几十年后出售股票之前，普通所得税不会到期。由于这种权衡，最好仅根据 NUA 规则分配最低成本基础份额，以优化税收后果。

净未实现升值要求

作为 NUA 规则的一部分，还必须满足其他要求。在一年内，您必须分配计划中持有的全部既得余额，包括来自同一雇主赞助的所有账户的所有资产。某些资格赛也必须满足。您必须已经从公司离职、达到了分配的最低退休年龄、受伤导致完全残疾，或者您必须已经死亡。

＃＃ 强调

• 美国国税局提供了一项规定，允许在某些合格事件之后，在分配时对雇主股票的 NUA 征收更优惠的资本利得税。

• 不利的一面是，普通所得税必须以雇主股票的成本为基础立即缴纳。

• 未实现净增值 (NUA) 是原始成本基础与雇主股票的当前市场价值之间的差额。