Чистая нереализованная оценка (NUA)
Что такое чистая нереализованная оценка?
Некоторые компании предлагают преимущество работникам, владеющим акциями компании-работодателя. Идея состоит в том, что это создает у сотрудников менталитет собственности, даже если они владеют очень небольшим процентом от общего числа акций. Чистая нереализованная оценка ( NUA ) представляет собой разницу в стоимости между базой средней стоимости акций работодателя и текущей рыночной стоимостью акций . спонсируемый пенсионный план, например, 401(k).
Понимание чистой нереализованной оценки (NUA)
Как правило, выплаты с пенсионных счетов с отсроченным налогообложением рассматриваются как обычный доход на момент распределения. Обычный доход облагается налогом по более высокой ставке, чем долгосрочный прирост капитала. Чтобы решить эту проблему, Служба внутренних доходов (IRS) предлагает выбор NUA акций работодателя для налогообложения по более благоприятной ставке прироста капитала .
Выбор NUA доступен только в том случае, если акции размещены на счете с отложенным налогом, таком как 401 (k) или традиционный IRA,. и применим только к акциям компании, в которой вы работаете или работали. IRA Roth не имеют права на NUA, потому что они не отсрочены по налогу, а брокерские счета не имеют права на NUA, потому что они, как правило, уже облагаются налогом на прирост капитала.
Преимущества и недостатки чистой нереализованной оценки (NUA)
Распределение акций из 401 (k) по-разному повлияет на фонды NUA в соответствии с правилами и положениями IRS. В то время как IRS будет облагать налогом большую часть портфеля 401 (k) по его рыночной стоимости как обычный доход, акции работодателя будут облагаться налогом только как обычный доход на основе затрат. Базой затрат является первоначальная стоимость акций работодателя. Это означает, что любая дополнительная стоимость, полученная с момента первоначальной покупки акций, не облагается налогом как обычный доход, а вместо этого будет облагаться налогом как прирост капитала. После продажи акций компании NUA будет облагаться налогом на прирост капитала, который может быть значительно ниже вашей текущей ставки подоходного налога.
Однако недостатком является то, что обычный подоходный налог должен быть уплачен сразу по стоимости акций работодателя. Компромисс заключается в том, что обычные подоходные налоги не будут уплачиваться до тех пор, пока вы не продадите акции в будущем, через годы или десятилетия. Из-за этого компромисса лучше распределять акции только с самой низкой стоимостью в соответствии с правилами NUA, чтобы оптимизировать налоговые последствия.
Требования к чистому нереализованному приросту стоимости
Существуют дополнительные требования, которые должны быть выполнены в рамках правил NUA. В течение одного года вы должны распределить весь закрепленный за планом баланс, включая все активы со всех счетов, спонсируемых одним и тем же работодателем. Также должны быть соблюдены определенные квалификационные события. Вы должны были уволиться из компании, достичь минимального пенсионного возраста для распространения, получить травму, приведшую к полной инвалидности, или вы должны были умереть .
Особенности
IRS предлагает положение, которое позволяет установить более благоприятную ставку налога на прирост капитала для NUA акций работодателя при распределении после определенных квалификационных событий.
Недостатком является то, что обычный подоходный налог должен быть уплачен сразу на основании стоимости акций работодателя.
Чистая нереализованная оценка (NUA) представляет собой разницу между первоначальной стоимостью и текущей рыночной стоимостью акций работодателя.
