Penghargaan Belum Realisasi Bersih (NUA)
Apakah Penghargaan Tidak Direalisasikan Bersih?
Sesetengah syarikat menawarkan faedah pekerja memiliki saham dalam syarikat majikan. Ideanya ialah ini mewujudkan mentaliti pemilikan dalam pekerja, walaupun mereka memiliki peratusan yang sangat kecil daripada jumlah saham. Penghargaan belum direalisasi bersih ( NUA ) ialah perbezaan nilai antara asas kos purata saham majikan dan nilai pasaran semasa saham tersebut. -pelan persaraan yang ditaja, seperti 401(k).
Memahami Penghargaan Belum Realisasi Bersih (NUA)
Biasanya, pengagihan daripada akaun persaraan tertunda cukai dianggap sebagai pendapatan biasa pada masa pengagihan. Pendapatan biasa dikenakan cukai pada kadar yang lebih tinggi daripada keuntungan modal jangka panjang . Untuk membetulkan isu ini, Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) menawarkan pilihan untuk NUA saham majikan dikenakan cukai pada kadar keuntungan modal yang lebih menguntungkan .
Pilihan raya NUA hanya tersedia apabila stok dimasukkan ke dalam akaun tertunda cukai, seperti 401(k) atau IRA tradisional dan hanya terpakai pada saham syarikat yang anda bekerja atau bekerja. IRA Roth tidak layak untuk NUA kerana ia tidak tertunda cukai dan akaun pembrokeran tidak layak untuk NUA kerana ia secara amnya sudah tertakluk kepada cukai keuntungan modal.
Kelebihan dan Kelemahan Penghargaan Tidak Direalisasi Bersih (NUA)
Mengedarkan stok daripada 401(k) akan mempunyai kesan yang berbeza pada dana NUA, mengikut peraturan dan peraturan IRS. Walaupun IRS akan mengenakan cukai sebahagian besar portfolio 401(k) pada nilai pasarannya sebagai pendapatan biasa, saham saham majikan hanya akan dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa berdasarkan kos. Asas kos ialah nilai asal stok majikan. Ini bermakna bahawa sebarang nilai tambahan yang diperolehi sejak saham dibeli pada mulanya tidak dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa, dan sebaliknya akan dikenakan cukai sebagai keuntungan modal. Selepas menjual saham syarikat, NUA akan tertakluk kepada cukai keuntungan modal, yang mungkin secara mendadak lebih rendah daripada kadar cukai pendapatan semasa anda.
Walau bagaimanapun, kelemahannya ialah cukai pendapatan biasa mesti dibayar berdasarkan kos stok majikan dengan segera. Tukar ganti ialah cukai pendapatan biasa tidak akan perlu dibayar sehingga anda menjual saham tersebut pada masa hadapan, tahun atau dekad dari sekarang. Disebabkan pertukaran ini, adalah lebih baik untuk hanya mengagihkan saham asas kos terendah di bawah peraturan NUA untuk mengoptimumkan akibat cukai.
Keperluan untuk Penghargaan Tidak Direalisasikan Bersih
Terdapat keperluan tambahan yang mesti dipenuhi sebagai sebahagian daripada peraturan NUA. Dalam tempoh satu tahun, anda mesti mengagihkan keseluruhan baki terletak hak yang dipegang dalam pelan, termasuk semua aset daripada semua akaun yang ditaja oleh majikan yang sama. Acara kelayakan tertentu juga mesti dipenuhi. Anda mesti sama ada telah berpisah daripada syarikat, mencapai umur persaraan minimum untuk pengagihan, mengalami kecederaan yang mengakibatkan hilang upaya menyeluruh, atau anda mesti meninggal dunia .
##Sorotan
IRS menawarkan peruntukan yang membenarkan kadar cukai keuntungan modal yang lebih baik pada NUA saham majikan semasa pengagihan, selepas acara kelayakan tertentu.
Kelemahannya ialah cukai pendapatan biasa mesti dibayar serta-merta berdasarkan kos saham saham majikan.
Penghargaan belum direalisasi bersih (NUA) ialah perbezaan antara asas kos asal dan nilai pasaran semasa saham majikan.
