Nettó óinnleyst hækkun (NUA)
Hvað er nettó óinnleyst hækkun?
Sum fyrirtæki bjóða upp á þann ávinning að starfsmenn eigi hlutabréf í vinnuveitendafyrirtækinu. Hugmyndin er sú að þetta skapi eignarhald hjá starfsmönnum, jafnvel þótt þeir eigi mjög lítið hlutfall af heildarhlutafé. Nettó óinnleyst hækkun (NUA) er mismunurinn á verðmæti á milli meðalkostnaðargrunns hlutabréfa vinnuveitanda og núverandi markaðsvirðis hlutabréfanna . -styrkt eftirlaunaáætlun, svo sem 401(k).
Skilningur á hreinum óinnleystum hækkunum (NUA)
Venjulega er farið með úthlutun frá skattfrestum eftirlaunareikningum sem venjulegar tekjur á úthlutunartímanum. Venjulegar tekjur eru skattlagðar hærra en langtímafjármagnshagnaður . Til að ráða bót á þessu vandamáli býður ríkisskattstjórinn (IRS) kosningu um NUA hlutabréfa vinnuveitenda til skattlagningar með hagstæðari söluhagnaðarhlutfalli .
NUA kosningarnar eru aðeins í boði þegar hlutabréfin eru sett inn á skattfrestan reikning, svo sem 401 (k) eða hefðbundinn IRA,. og á aðeins við um hlutabréf fyrirtækisins sem þú ert eða varst starfandi fyrir. Roth IRAs eiga ekki rétt á NUA vegna þess að þeim er ekki frestað skatta og miðlarareikningar eru ekki gjaldgengir fyrir NUA vegna þess að þeir eru almennt þegar háðir fjármagnstekjuskatti.
Kostir og gallar nettó óinnleystrar hækkunar (NUA)
Dreifing hlutabréfa úr 401 (k) mun hafa mismunandi áhrif á NUA sjóði, samkvæmt IRS reglum og reglugerðum. Þó að IRS muni skattleggja meirihluta 401 (k) eignasafns á markaðsvirði þess sem venjulegar tekjur, verða hlutabréf vinnuveitanda aðeins skattlögð sem venjulegar tekjur á kostnaðargrundvelli. Kostnaðargrundvöllur er upphaflegt verðmæti vinnuveitanda. Þetta þýðir að öll viðbótarverðmæti sem aflað er síðan hlutabréfin voru keypt upphaflega eru ekki skattlögð sem venjulegar tekjur, og það verður þess í stað skattlagt sem söluhagnaður. Við sölu á hlutabréfum fyrirtækisins verður NUA háð fjármagnstekjuskatti, sem getur verið verulega lægri en núverandi tekjuskattshlutfall þitt.
Hins vegar er gallinn sá að greiða þarf venjulegan tekjuskatt af kostnaðargrunni vinnuveitendastofnsins strax. Skiptingin er sú að venjulegir tekjuskattar hefðu ekki verið gjaldfallnir fyrr en þú seldir hlutabréfin í framtíðinni, eftir ár eða áratugi. Vegna þessa málamiðlunar er best að dreifa aðeins lægstu kostnaðarhlutunum samkvæmt NUA reglum til að hámarka skattaafleiðingar.
Kröfur um nettó óinnleyst hækkun
Það eru viðbótarkröfur sem þarf að uppfylla sem hluti af NUA reglum. Innan eins árs verður þú að dreifa allri áunninni stöðu sem er í áætluninni, þar á meðal allar eignir frá öllum reikningum sem eru styrktir af sama vinnuveitanda. Einnig þarf að uppfylla ákveðna tímatökuviðburði. Þú verður annað hvort að hafa skilið við fyrirtækið, náð lágmarkseftirlaunaaldur til dreifingar, orðið fyrir meiðslum sem leiddi til algerrar örorku eða þú verður að hafa látist .
Hápunktar
IRS býður upp á ákvæði sem gerir ráð fyrir hagstæðari fjármagnstekjuskattshlutfalli á NUA hlutabréfa vinnuveitanda við dreifingu, eftir ákveðna hæfilega atburði.
Gallinn er sá að greiða þarf venjulegan tekjuskatt strax af kostnaðargrunni hlutabréfa vinnuveitenda.
Nettó óinnleyst hækkun (NUA) er mismunurinn á upprunalegum kostnaðargrunni og núverandi markaðsvirði hlutabréfa vinnuveitenda.
